現金管理制度

1、現金管理制度現金管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱現金管理制度現金管理制度編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條目的。為加強財務監(jiān)督，完善企業(yè)的現金管理工作，規(guī)范現金結算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據國家《現金管理暫行條例》及其實施細則和本企業(yè)的業(yè)務特征，特制定本制度。第2條加強現金管理的必要性分析。1.從業(yè)務經營的角度來說，本企業(yè)必須保持一定量的現金以滿足其正常業(yè)務經營的需要，但也不能保留過多的

2、現金。2.從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低企業(yè)資產的獲利能力。3.現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。第3條現金管理的基本原則。企業(yè)所有經濟往來，除屬于本制度規(guī)定范圍內的可以使用現金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。企業(yè)鼓勵在與單位和個人的經濟活動中

3、采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。第4條適用范圍。所有與個人、與外部單位的經濟往來，企業(yè)及相關人員都必須嚴格按照本制度的相關規(guī)定執(zhí)行。第2章錢賬分管第5條錢賬分管，是指現金出納和會計記錄工作應當適當分離。第6條企業(yè)專門設立一名出納員，負責現金的日常業(yè)務管理。第7條出納員應嚴格按照國家相關經濟法規(guī)和企業(yè)各項規(guī)定開展日常工作，并對財務部經理負責。第8條根據《內部會計控制規(guī)范》中的基本規(guī)范要求，出納員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉

4、及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第3章現金收取、支付范圍規(guī)定第9條現金的收取范圍。1.個人購買企業(yè)的物品或接受勞務。2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3.無法辦理轉賬的銷售收入。4.不足轉賬起點的小額收入。5.其他必須收取現金的事宜。任何人不得隨意帶回自己的家中。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。3.現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。4.企業(yè)每天的現金收入，應及時足額送存

5、銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。5.非現金出納代收現金時，要及時登記《現金收付款項交接簿》辦理交接手續(xù)，《現金收付款項交接簿》要同現金日記賬一起保管歸檔。第20條有關現金支付工作的規(guī)定。1.企業(yè)支付現金，可以從本企業(yè)現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，必須經會計、財務部經理和總經理同時批準

6、同意。2.對于需支付現金的業(yè)務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。3.辦理現金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現金付款憑證。4.出納員必須根據審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5.支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦

7、理相關賬務手續(xù)。6.任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務部會計人員審核，經財務部經理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。7.辦理現金報銷業(yè)務，經辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證

8、，根據成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。8.支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規(guī)定和企業(yè)領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部經理及總經理同意后，準予支付現金。第6章現金保管第21條現金保管的責任人為出納員

9、。出納員人應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。第22條超過庫存限額以外的現金應由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現金支付。第23條為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納員專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房