簡介：2015年下半年云南省內(nèi)年下半年云南省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎外部外部審計審計師概念模概念模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算EUC應用程序方面的普遍風險A管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。B管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。C由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。2、最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理A使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。B在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。3、目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項AA對開發(fā)過程的管理很困難。BB無法使用戶參與到開發(fā)過程中。CC組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。DD將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。4、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)A分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；B分析貸款主管的貸款總額；C針對貸款的內(nèi)部以外部審計；D調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。5、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應該A確定損失已發(fā)生；B與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C確認受該案件牽連的人員；D內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。6、有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能A立即被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格14、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該A將審計推遲到范圍限制取消后進行B將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會C增加對該活動進行審計的頻率D為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員15、分析性程序A可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的；B涉及應收款的函證這類的測試；C可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息；D本身從來都不足以支持管理層的聲明。16、內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是A主管的做法是正確的。B主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況；C主管人員應當直接實施調(diào)查；D主管人員應當解雇嫌疑人17、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作A根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查18、下列哪項政策有可能創(chuàng)造條件導致舞弊A由負責預算執(zhí)行的員工同時進行預算制定；B銷售和生產(chǎn)目標的不合理；C部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒；D部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎。19、以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用A編寫聘用廣告。B編制財務報表。C對審批信貸實施授權制度。D對開單報表進行處理。20、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ。確定相關的審計目標。A順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

簡介：0,,,,,,,,,,,,,,,工具與方法,,,概述與基本框架,本手冊及附件包括了MCKINSEY公司顧問客戶服務培訓所需的全部基本資料。拿到本手冊的MCKINSEY員工必須確保本手冊沒有被復制、散發(fā)或采取任何方式為第三方所用（包括我們的客戶）。在您離開MCKINSEY公司時，有義務歸還本文件。,1,,麥肯錫的程式看似刻板，卻有其內(nèi)在的思維邏輯,善于解決問題的能力通常是縝密而系統(tǒng)化思維的產(chǎn)物，任何一個有才之士都能獲得這種能力。有序的思維工作方式并不會扼殺靈感及創(chuàng)造力，反而會助長靈感及創(chuàng)造力的產(chǎn)生。,2,分析工具之一波士頓矩陣,低,高,,高,相對市場份額,,市場增長,低,,,波士頓矩陣幫助多種經(jīng)營的公司確定哪些產(chǎn)品宜于投資，宜于操縱哪些產(chǎn)品以獲取利潤，宜于從業(yè)務組合中剔除哪些產(chǎn)品，從而使業(yè)務組合達到最佳經(jīng)營成效,明星,金牛,問題,瘦狗,,確定某單位精確的市場實際占有率。該方法可用于分析產(chǎn)品、企業(yè)單位或其他要分析的單位。就每一個要分析的產(chǎn)品或企業(yè)單位收集其年銷售額、年市場增長率及其競爭對手年銷售額的數(shù)據(jù)計算相對市場份額即一單位的收益除以其最大競爭對手的收益將產(chǎn)品/企業(yè)單位按相對份額和市場增長率標于矩陣上，建立市場增長份額矩陣根據(jù)波士頓關于矩陣內(nèi)現(xiàn)金流動和每一象限內(nèi)產(chǎn)品/企業(yè)單位業(yè)績的假設，對公司業(yè)務組合進行評估,3,分析工具之一波士頓矩陣（續(xù)）,問題,明星,瘦狗,金牛,,高,低,低,高,,市場增長,,相對市場份額,,高增長、高相對份額。處于產(chǎn)品生命周期的成長階段。盡管現(xiàn)金流動性強，卻可能難以滿足市場迅速擴張的需要。,在成熟市場階段占主導地位的產(chǎn)品能提供大量現(xiàn)金，可用于投資明星產(chǎn)品和問題產(chǎn)品,若一個成長中的市場所占相對份額低，意味著現(xiàn)金流動較差，需相當數(shù)量的現(xiàn)金以維持份額。在問題產(chǎn)品上投資可能增加相對份額,在緩慢成長的市場上的低相對份額產(chǎn)品。由于競爭地位差，其現(xiàn)金流動慢，還常常出現(xiàn)負數(shù)?？梢钥紤]放棄該產(chǎn)品，把資金轉而投向問題產(chǎn)品和明星產(chǎn)品,,,,,4,,分析工具之二通用電氣矩陣,缺乏無形資產(chǎn),只有一些無形資產(chǎn),有關鍵無形資產(chǎn),行業(yè)吸引力,中,高,憑借現(xiàn)有資產(chǎn)的競爭地位,,,,,,,,,A,K,B,G,J,I,E,H,L,F,,M,,D,,C,,,現(xiàn)有業(yè)務,新業(yè)務,5,,,,,,,,,謹慎進入市場,選擇性成長,全力奮斗,保持優(yōu)勢,有限收獲,選擇性補充,全面收獲,有限擴充或先撤退,減少損失,,用通用電氣矩陣進行業(yè)務組合管理,（市場吸引力）,高,高,中,中,低,低,（企業(yè)競爭力）,,,通用電氣矩陣也有其不足,,,按照GE的思想，同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)只有自身實力的不同，而不存在外部環(huán)境的區(qū)別，事實上具體企業(yè)層次上的外部環(huán)境與整個產(chǎn)業(yè)層次上的外部環(huán)境是不同的。該矩陣考察的因素大為增加，其中相當一部分要通過主觀判斷。盡管選擇的內(nèi)外部因素較多，但基本上都是資源和環(huán)境的因素，沒有直接體現(xiàn)關系未來長期趨勢的企業(yè)內(nèi)部能力因素和產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段的特征。,6,分析工具之三市場吸引力矩陣,,,,,成熟,已收獲,困難,已毀壞,高,,高,低,低,銷售增長率,集中程度（市場領先者份額）,,,步驟,,估測每一市場的銷售增長率估測每一市場的集中程度將各市場標于矩陣上作出詮釋,矩陣的四個象限顯示了相應的相對吸引力,,成熟一個增長率高而并不存在強大的主導公司市場，顯然是可以摘取的成熟果實困難增長率低而集中程度低的市場可能易于進入，但要獲利卻會顯得困難收獲增長率高但已存在強大行業(yè)領導公司的市場將難以滲透，因為已經(jīng)有公司在那里收獲了毀壞增長率低且存在強大主導公司的市場是四種市場中吸引力最小的一個它已經(jīng)被現(xiàn)有競爭者毀壞了,果園矩陣,7,,,分析工具之四關鍵成功（KSF）因素分析,比較法,將本行業(yè)內(nèi)成功企業(yè)與失敗企業(yè)進行比較，分析差距及造成差距的原因，差別之處就是關鍵成功因素,市場分析法,,,,,關鍵成功因素是指那些在行業(yè)中占重要地位、對企業(yè)競爭力有重大影響條件、變量或能力等特定因素,運用細分市場的原則分析整個行業(yè)市場，找出關鍵性的市場和具有戰(zhàn)略意義的產(chǎn)品進行分析，據(jù)此確定關鍵成功因素,8,,比較法比較與本行業(yè)成功企業(yè)的差距及其原因市場分析法運用細分市場的原則，分析關鍵性的市場和具有戰(zhàn)略意義的產(chǎn)品,關鍵成功因素分析方法在港口行業(yè)的運用,行業(yè)分散程度降低可以保持高回報香港港口業(yè)求大于供帶來了高回報1999年HIT投資資本回報率為16,,客戶服務需求供應鏈總成本降低,,固定成本高，要求大規(guī)模作為一個真正的港口樞紐必須具備足夠大的規(guī)模,,客戶需要專業(yè)服務一體化的營運效率保證價值的獲取,,,,,9,寶供儲運有限公司關鍵成功因素的分析,,,,,,IT能力,客戶選擇/關系,良好的品牌和市場營銷,有效而完善的服務覆蓋,人事管理,極強的系統(tǒng)開發(fā)能力，通過建立內(nèi)聯(lián)/外練網(wǎng)絡，開發(fā)并不斷完善系統(tǒng)軟件，進入高利潤的信息物流服務領域,80的客戶為需求較大的知名外資企業(yè)，如飛利浦、寶潔、聯(lián)合利華、雀巢、百威、沃爾瑪?shù)雀鶕?jù)客戶需求提供量體裁衣的增值服務，從而和客戶建立良的合作伙伴關系好,通過為知名企業(yè)提供一貫的良好服務逐步建立信譽通過舉辦研討會為自己的服務作宣傳,提供包括實物和信息兩方面的物流服務服務范圍涵蓋供應鏈全程在全國設有40多家分公司從而實現(xiàn)全國的市場覆蓋，并正向國際市場進軍,重視人才的招聘與培訓靈活的機制,舉例,,,10,,,,,,,,,,,替代產(chǎn)品,進入/退出壁壘,供應商的討價還價能力,客戶的討價還價能力,行業(yè)盈利性,分析工具之五波特的行業(yè)結構模型,11,分析工具之六結構行為業(yè)績模型SCP,技術突破政府政策/法規(guī)變化國內(nèi)國際品位/生活風格的變化,外部沖擊,結構,S,行業(yè),行為,C,生產(chǎn)商,業(yè)績,P,,,,反饋,需求有替換的產(chǎn)品產(chǎn)品的差異性增長率動蕩/循環(huán)性,供應生產(chǎn)商的集中化進口競爭生產(chǎn)商的多樣化固定/可變的成本結構技術機會供應曲線的形狀進入/退出障礙,行業(yè)鏈供應商討價還價的能力用戶討價還價的能力信息市場失效垂直市場失效,營銷定價容量廣告/促銷新產(chǎn)品/研發(fā)分銷,容量變化擴張/合同進入/退出合并/資產(chǎn)剝離,垂直整合向前/向后整合垂直合資企業(yè)長期合同,內(nèi)部效率成本控制物流研發(fā)組織績效,財務盈利性價值創(chuàng)造,技術進步人員招聘目標,12,,使用SCP分析行業(yè)的現(xiàn)狀與未來,SCP提供了既相互有別又相互補充的組織框架確定關鍵問題突出信息差距理解S、C、P之間的聯(lián)系,目前,,,,反饋,歷史數(shù)據(jù),,SCP運用強有力的手段預測預期外部參股對行業(yè)的未來影響對S最初的影響對C產(chǎn)生的影響對P最終的影響反饋效應,將來,,,,反饋,,預期外部參股,13,,分析工具之七波特的價值鏈,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,哪些行業(yè),哪類服務,供應鏈哪些環(huán)節(jié),地理覆蓋面積,A類服務,B類服務,C類服務,環(huán)節(jié)1,環(huán)節(jié)2,環(huán)節(jié)3,環(huán)節(jié)4,環(huán)節(jié)5,環(huán)節(jié)6,行業(yè)1,行業(yè)2,行業(yè)3,14,分析工具之八三層面論,,利潤,時間,第一層面拓展并確保核心事業(yè)之運作,第二層面發(fā)展新業(yè)務,第三層面開創(chuàng)未來的事業(yè)機會,,,,,,企業(yè)必須不斷地開展業(yè)務增長的各種活動；必須以對現(xiàn)有業(yè)務的同等專注來關心企業(yè)未來的發(fā)展方向；需要當前業(yè)務、新建業(yè)務和未來可選業(yè)務之間保持協(xié)調(diào)平衡的方法,15,與增長三層面有關的一些因素,關鍵成功因素評估標準所需人才能力,注重績效利潤投資資本回報率ROIC企業(yè)經(jīng)營者完全結合現(xiàn)況的實力平臺,,營造創(chuàng)業(yè)環(huán)境營業(yè)收入凈現(xiàn)值NPV企業(yè)創(chuàng)建者自行發(fā)展或從外部取得能力,獨特的競爭優(yōu)勢選擇權價值前瞻開拓者所需能力可能不確定,,,,拓展并確保核心事業(yè)之運作,發(fā)展新業(yè)務,開創(chuàng)未來的事業(yè)機會,第一層面,第二層面,第三層面,,,,,16,,分析工具之九內(nèi)部因素評價矩陣（IFE）,,對企業(yè)內(nèi)部因素的優(yōu)勢與弱點進行分析評估的結果以矩陣的形式表現(xiàn)出來，形成內(nèi)部因素評價矩陣。,,,,,,,,,,,,關鍵內(nèi)部因素,權重,評分,加權評分,優(yōu)勢,弱點,總計,注評分值涵義1重要弱點；2次要弱點；3次要優(yōu)勢；4重要優(yōu)勢,1,2,N,1,2,N,10,17,,分析工具之九內(nèi)部因素評價矩陣（續(xù)）,從企業(yè)內(nèi)部的幾個方面給出數(shù)十個問題，從中選出1020個關鍵因素，包括優(yōu)勢與弱點兩個方面,,根據(jù)上述因素在產(chǎn)業(yè)中對成功影響的大小確定其權重，對企業(yè)在因素上的表現(xiàn)給予評分，企業(yè)得分最高為4分，最低為1分，平均為25分，加權分數(shù)之和就是企業(yè)的加權總分,,這一結果越是高于25分的平均值，越接近于4分，企業(yè)的內(nèi)部因素就越有優(yōu)勢。,,關鍵因素的確定至關重要，主觀的偏差將導致偏頗的結論和錯誤的行動,18,,分析工具之十外部因素評價矩陣（EFE）,,通過外部因素評價矩陣對企業(yè)外部的經(jīng)濟、社會、文化、人口、環(huán)境、政治、政府、法律、技術和競爭等因素進行歸納和評價。,,,,,,,,,,,,關鍵外部因素,權重,評分,加權評分,機會,威脅,總計,注評分值表示企業(yè)對各因素反應的程度1反應很差；2反應為平均水平；3超過平均水平；4反應很好,1,2,N,1,2,N,10,19,,分析工具之十外部因素評價矩陣（續(xù)）,從前述幾個方面，選擇1020個反映機會和威脅的關鍵因素,,對企業(yè)在機會和威脅上的反應進行評分，并賦予每個因素以權重，計算出每個因素以及企業(yè)的加權總分。企業(yè)得分最高為4分，最低為1分，平均為25分,,企業(yè)外部因素總加權分，越是高于25分的平均值，越接近于4分，說明企業(yè)越能有效利用機會并將外部威脅的的潛在不利影響降至最小。,,關鍵性因素的選擇很難保證其客觀性機會和威脅往往是一個事物的兩個方面，通常很難形成一致的意見,20,分析工具之十一內(nèi)部外部矩陣（IE）,,,,,,,,內(nèi)部外部矩陣用9個方格表示企業(yè)各業(yè)務部門的競爭地位，用于多部門企業(yè)業(yè)務組合分析及競爭戰(zhàn)略研究。IE矩陣基于兩個量值，即IFE加權總分作為X軸以及EFE加權總分作為Y軸，分數(shù)分為三個等級3040代表強勢地位、2030代表中勢地位、1020代表弱勢地位，在兩個數(shù)軸上的3個等級形成了9個方框，根據(jù)各業(yè)務部門的加權總分可以確定其在矩陣上屬于哪個方框,,,,,,,,,,,,IFE加權總分,EFE加權總分,40302010,,40,10,30,20,1,2,3,6,9,8,7,5,4,21,,分析工具之十一內(nèi)部外部矩陣（續(xù)）,,,,,,,,,,1,2,7,3,5,6,9,8,4,,,,,,,處于1、2、4格的業(yè)務部門可以視為增長型和建立型的部門,處于3、5、7格的業(yè)務部門屬于維持型部門,處于6、8、9格的業(yè)務部門是衰退型的部門,競爭力強的企業(yè)應能夠使業(yè)務組合中的各業(yè)務部門處于矩陣的第1格或其附近,內(nèi)部外部矩陣也只是利用了部分信息，在一定程度上描述了企業(yè)各業(yè)務組合以及企業(yè)整體的相對競爭態(tài)勢可選戰(zhàn)略,22,,,,654321,0123456,123456,654321,保守,進取,競爭,防御,分析工具之十二戰(zhàn)略地位與行動評價矩陣,FS,ES,IS,CA,,,,,,,,橫軸代表兩個內(nèi)部因素縱軸代表兩個外部因素,根據(jù)企業(yè)的不同，其軸線可代表不同的變量組合,給選定變量一定的評分，求出各數(shù)軸所有變量的平均分值,將兩個X軸和Y軸上的分值分別相加，得到X和Y的值，其交點和原點連接形成一個向量,向量所在的象限就表明企業(yè)應采取的戰(zhàn)略,23,,分析工具之十二戰(zhàn)略地位與行動評價矩陣（續(xù)）,戰(zhàn)略地位與行動評價矩陣軸線變量可根據(jù)企業(yè)的不同情況有不同的變量組合。,,,,,財務優(yōu)勢FS投資收益杠桿比例償債能力流動資金現(xiàn)金流量退出市場的方便性業(yè)務風險競爭優(yōu)勢CA市場份額產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)品生命周期用戶忠誠度能力利用率專有技術知識對供應商與經(jīng)銷商的控制,環(huán)境穩(wěn)定性ES技術變化通貨膨脹率需求變化性競爭產(chǎn)品的價格范圍市場進入壁壘競爭壓力價格需求彈性產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢IS增長潛力盈利潛力財務穩(wěn)定性資源利用資本密集性進入市場的便利性生產(chǎn)效率和生產(chǎn)能力利用率,內(nèi)部戰(zhàn)略處境,外部戰(zhàn)略處境,24,分析工具之十三大戰(zhàn)略矩陣,低,高,,高,競爭地位,,市場增長,低,,,大戰(zhàn)略存在波士頓矩陣和通用電氣矩陣類似的缺陷,,大戰(zhàn)略矩陣是制定備選戰(zhàn)略的常用工具，主要依據(jù)市場增長和競爭地位評價結果來確定可選戰(zhàn)略。由市場增長和競爭地位的高低組合可以形成四個象限。處于不同象限的企業(yè)和業(yè)務，可選戰(zhàn)略也有所不同。,25,,分析工具之十四定量戰(zhàn)略計劃矩陣,,定量戰(zhàn)略計劃矩陣是一種分析比較可選戰(zhàn)略以確定可行戰(zhàn)略的矩陣。在分析得出的可選戰(zhàn)略中，根據(jù)戰(zhàn)略對各關鍵因素的影響（戰(zhàn)略吸引力）、權重，得出其總分，從而作出戰(zhàn)略選擇。,,,,,關鍵外部因素,權重,AS,,,,,,,,,備選戰(zhàn)略,,,戰(zhàn)略1,戰(zhàn)略2,戰(zhàn)略3,TAS,AS,AS,TAS,TAS,關鍵內(nèi)部因素,123N,123N,AS吸引力分數(shù)；TAS吸引力總分；吸引力分數(shù)1沒有吸引力；2有一些吸引力；3有相當吸引力；4很有吸引力,26,,分析工具之十五競爭態(tài)勢矩陣（CPM）,,用于確認企業(yè)以及企業(yè)主要競爭者的優(yōu)勢、劣勢和相對競爭地位。,,,,,,,,,,,關鍵因素,權重,評分,加權評分,總計,注評分值表示企業(yè)對各因素是否作出了有效的反應1弱；2次弱；3次強；4強。為了簡化，只列出5個關鍵因素，比實際矩陣中的因素少得多。,10,,評分,評分,加權評分,加權評分,,,,,,,,被分析企業(yè),競爭企業(yè)1,競爭企業(yè)2,市場份額,價格競爭力,財務狀況,產(chǎn)品質(zhì)量,用戶忠誠度,舉例,,,27,分析工具之十五競爭態(tài)勢矩陣（續(xù)）,,,競爭態(tài)勢矩陣與內(nèi)部因素評價矩陣和外部因素評價矩陣的評分、權重、加權總分確定方法相同,,不同之處在于基于比較而涉及的競爭企業(yè)不止一個；比較內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部和外部兩個方面；關鍵因素更為籠統(tǒng)，不包括很具體的硬數(shù)據(jù)，而且可能集中在內(nèi)部問題；對外部因素不再像EFE那樣分成機會和威脅兩類；競爭企業(yè)在相同的因素上進行比較。,,競爭態(tài)勢矩陣只是利用了部分信息，在一定程度上描述了企業(yè)的相對競爭態(tài)勢,28,分析工具之十六優(yōu)勢弱勢機會威脅矩陣SWOT,,,,,,,機會O,12N,12N,12N,12N,12N,12N,12N,12N,,,,,,,,,優(yōu)勢S,弱勢W,威脅T,優(yōu)勢項目,弱勢項目,利用機會克服弱勢,減少弱勢回避威脅,利用優(yōu)勢回避威脅,發(fā)揮優(yōu)勢利用機會,SO,WO,ST,WT,,SWOT矩陣是制訂戰(zhàn)略的匹配階段的分析工具。這個矩陣是在內(nèi)部、外部關鍵成功因素確定的基礎上，根據(jù)判斷結果將內(nèi)部優(yōu)勢與弱勢、外部機會與威脅分別列出，由內(nèi)部與外部的兩種狀態(tài)以及相互匹配關系，形成了左列四種不同的組合。,29,,,分析工具之十七邏輯樹問題樹,它能保證解決問題的過程的完整性,一個概念性框架,它能將工作細分為一些利于操作的部分確定各部分的優(yōu)先順序明確地把責任落實到個人,,一個系統(tǒng)性的分解過程,,,它是所界定的問題與議題之間的紐帶,紐帶,它能在解決問題的小組內(nèi)建立一種共識,,“確定范疇”,邏輯樹,它是什么,它有什么用途,30,邏輯樹的種類,將一項事物細分為有內(nèi)在邏輯聯(lián)系的副議題假設一種解決方案，并確認足夠必須的及足夠的論據(jù)來證明或否定這種假設說明可能的決策和相關的決策標準之間的聯(lián)系,類型,描述,為什么使用,什么時候使用,將問題分解為可以分別處理的利于操作的小塊較早集中于潛在的解決方案，加快解決問題的進程確認對目前要做的決定有關鍵意義的問題,在解決問題過程的早期，這時還沒有足夠的可以形成假設的基礎當對情況有足夠多的了解，能提出合理的假設當對事務及其結構有良好的理解，并可以將此作為溝通工具,議題樹,,,,,,,,,假設樹,論據(jù)一,論據(jù)二,論據(jù)三,是否樹,,,,,,,是,否,是,否,建議一,建議二,建議三,,,,,也稱為演繹樹或分解樹等。,31,,,,邏輯樹的用途,議題一議題二議題N,從一個被粗略界定的復雜問題,明確完整利于操作,到有完整內(nèi)在聯(lián)系的一系列相關議題,,那么，現(xiàn)在我該做什么呢,,,,邏輯樹,32,,用價值樹的方式分解各個業(yè)務的價值體系,價值樹,影響方面,以地產(chǎn)業(yè)務為例,原則,在各價值驅(qū)動因素中選擇最關鍵的幾個作為考核指標考核指標以510個為佳，太少會出現(xiàn)考核片面，太多會使被考核者無重點性明確被考核的對象,銷售收入,物業(yè)管理,建造成本,項目數(shù)量,營銷銷售費用,行政費用,折舊,庫存,應付款,維修費,服務費,銷售面積,價格,投資資本回報率,利潤,投資資本,營業(yè)收入,產(chǎn)品成本,費用,營運資金,固定資產(chǎn),÷,–,–,,,,租賃收入,管理費用,,X,,,,X,,,,33,分析工具之十八七步成詩法,,考慮效果客戶需要知道什么,,,問題,,1界定問題,,7交流溝通,,2分解問題,,3優(yōu)先排序,,,,,4議題分析,5關鍵分析,6綜合建議,,考慮效果客戶需要知道什么,考慮效果客戶需要知道什么,,考慮分解和假設問題的關鍵因素是哪些,考慮速度樹的哪一部分對于問題來說是最為重要的,,考慮效率工作小組的時間應使用在哪些方面及如何使用,,考慮“然后呢”我要證明或否定什么,34,交流溝通工具之一用幻燈片說故事,準備故事圖解畫出你所持論點的完整結構，以每張圖表上方的訊息文字串連成一個合乎邏輯又具說服力的故事。,35,交流溝通工具之二,行動,最終產(chǎn)品,收集信息建立關系,涵蓋主要觀點被訪談者感到放松建立關系,將觀點融入導語,畫圖書面講解口頭,有價值得最終產(chǎn)品準確合乎邏輯相關,充分理解主題，沒有誤解有說服力達成共識,訪談,解決問題,,交付主題,,,,,,,結構來龍去脈,

簡介：2016年廣年廣東省注會省注會審計審計非非統(tǒng)計統(tǒng)計抽樣考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、以下哪個屬于文件信息的例子A一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B一張業(yè)務客戶工作場所的照片；C由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。2、關于根據(jù)專業(yè)實務框架實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的A公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C質(zhì)量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D質(zhì)量保障程序應該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。3、用戶驗收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著A持續(xù)監(jiān)視的潛力B在層次中屬性的繼承C缺乏傳統(tǒng)的設計文檔D缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)4、某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A只有一個控制強點B只有一個控制弱點C有一個控制強點和一個控制弱點D既沒有控制強點也沒有控制弱點5、下列哪項證據(jù)對決定已完成的采購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當?shù)腁采購申請，會計資料和投標書B采購申請，采購訂單和投標書C驗收報告，采購訂單和采購條件D采購訂單，驗收報告和投標書6、以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司AⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對；B只有Ⅲ是對的；C只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D只有Ⅰ是對的。7、內(nèi)部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致I各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化；II風險先后順序B使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)LAN生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。14、某內(nèi)部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業(yè)務客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是A內(nèi)部的，不充分；B外部的，很充分；C既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；D既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。15、在檢查一個利用第三方服務的EDI系統(tǒng)的應用情況時，審計師應該Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準?？荚囉脮?、確定是否已經(jīng)對服務供應商的營運進行了獨立檢查。Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡。Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。AⅠ和Ⅱ。BⅠ和Ⅳ。CⅡ和Ⅲ。DⅡ和Ⅳ。16、下列有關使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B每次只能測試一個控制措施；C每種類型要檢查幾個交易；D只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。17、審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣，審計師認為所有的支付均有恰當?shù)暮藴手С肿C據(jù)，并強調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結論A銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B全年的已付支票均是得到授權并可證明的C保證及時支付的內(nèi)部控制措施運行良好DB、C均正確。18、內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的流程圖A顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對；B對可能的職務分離是一個好的指南；C一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。19、內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額

簡介：LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,,,,,,,,,,,,,,團隊的智慧,,,理念與框架,本手冊及附件包括了MCKINSEY公司顧問培訓所需的全部基本資料。拿到本手冊的MCKINSEY員工必須確保本手冊沒有被復制、散發(fā)或采取任何方式為第三方所用（包括我們的客戶）。在您離開MCKINSEY公司時，有義務歸還本手冊。文件。,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,第一部分了解團隊,概述本部分主要論述何為團隊及企業(yè)為何需要團隊，同時通過案例向讀者說明作者觀點。,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,對團隊基本要素的集中論述,三角形的三個頂點表明了團隊所能提供的東西；三條邊和中心則表述了使團隊能提供這些東西的那種原則的要素,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,MCKINSEY團隊的基本要素,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,對團隊的基本要素的具體描述之一為數(shù)不多的成員,是否能夠經(jīng)常并且輕易地舉行會議所有成員是否能夠輕易而經(jīng)常地交流溝通所有成員是否都能開誠布公相互配合做事每個人是否都能了解其他人的作用和技能是否還需要更多的人來實現(xiàn)目標是否有可能，也有必要再分下一級小組,需關注的問題,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,,對團隊的基本要素的具體描述之二互補的技能,團隊中的每一種技能都是為完成團隊的目標所必需的能互濟余缺的技能,它可分為三類,技術性或職能性的專家意見,解決問題的技能和決策技能,人際關系的技能,,,選人,發(fā)展人,應如何在選人和發(fā)展人之間取得平衡,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,對團隊的基本要素的具體描述之二互補的技能,所有的三類技能,不論是實際的還是潛在的,能否反映團隊的成員資格職能的/技能的,能解決問題的/決策的,還有人際關系的資格每個成員有無可能在所有三類技能上把自己的水平提高到團隊目的和目標所要求的水平是否有對團隊的業(yè)績很重要的技能被漏掉或低估無論從個人或是集體的角度,團隊的成員是否愿意花時間幫助自己和他人學習和發(fā)展技能如果需要,團隊是否能引進新的或補充的技能,需關注的問題,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,對團隊基本要素的具體描述之三共同目的和業(yè)績目標,這個目的是否包含了大于近期目標的更為廣泛而深刻的理想這個目的是否獨立于更大組織的目的，還是一個個人的目的所有的成員是否都按同樣的方式了解和說明這個目的團隊成員是否經(jīng)常提起這個目的,并開拓它的潛在含義這個目的是否包含了特別有意義和值得回味的主題團隊成員是否認為其目的是重要的,即便它并不令人激動,需關注的問題,共同的、有意義的目的能確定基調(diào)和志向具體的業(yè)績目標是這個目的整體的一部分兩者的結合對業(yè)績是重要的,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,所使用的工作方法是否具體、明確；每個人是否都能真正理解并一致接受這種方法及它是否能導致目標成就這種方法能否利用和增強所有成員的技能這種方法是否要求所有成員對實際工作作出同樣的貢獻這種方法能產(chǎn)生開放的相互影響、就事論事地解決問題、根據(jù)成果進行考核等結果是否所有的成員都以同樣的方式說明這種方法這種方法是否可以隨時進行修正和改進,對團隊的基本要素的具體描述之四共同的工作方法,需關注的問題,形成共同工作方法的核心在于，在工作的各個具體方面以及如何能把個人的技能與提高團隊業(yè)績聯(lián)系起來擰成一股勁的問題上達成一致,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,你們個人和大家是否都愿意為團隊的目的、目標、方法和工作產(chǎn)品負起責任你能否并是否根據(jù)具體的目標來衡量進步是否所有的團隊成員都感到對所有的衡量指標負有責任是否所有的團隊成員都明確什么是他們的個人責任，什么是他們大家共同應負的責任有沒有“團隊只會失敗”的感覺,對團隊的基本要素的具體描述之五相互承擔責任,需關注的問題,團隊承擔責任乃是我們對自己和他人作出的嚴肅承諾，是從兩個方面支持團隊的保證責任和信任相互承擔責任可以用來檢驗團隊目的和方法的質(zhì)量,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,案例北方伯靈頓的聯(lián)合運輸團隊,背景由于美國對鐵路運輸業(yè)放松管制,導致聯(lián)合運輸?shù)漠a(chǎn)生,北方伯靈頓公司對此反應緩慢,業(yè)績的挑戰(zhàn)北方伯靈頓公司進行聯(lián)合運輸業(yè)務,但并不認真經(jīng)營,對聯(lián)合運輸團隊的管理非?；靵y和缺乏效率,結果該公司的排名成為全行業(yè)的倒數(shù)第一,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,第二部分成為團隊,群體,績優(yōu)團隊,真正的團隊,潛在團隊,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,團隊的業(yè)績曲線,團隊的業(yè)績曲線表示任何小的群體按照它自己所采取的基本做法行事時能干到多好，以及它的做法會不會有效,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,或許有重大業(yè)績增量要求或機會成員之間的相互影響抵消了每個成員的個人業(yè)績，也沒有產(chǎn)生共同的好處，整體的總和小于個人的潛力成員并不真正想實現(xiàn)共同的目標或群體業(yè)績,有重大業(yè)績增量需要，也確實想改善其業(yè)績成果只要求比較明確的目的、目標或產(chǎn)品，也要求更多的約束以形成共同的工作方法沒有建立起共同的責任感,有重大業(yè)績增量需要，也確實想改善其業(yè)績成果成員之間有互補技能，愿意為了共同的目的、目標和工作方法而彼此負責,具有團隊具有的一切特點，同時能對成員的個人成長和成功給予極大支持團隊的能力遠遠大于個人能力的總和,工作組,偽團隊,潛在的團隊,真正的團隊,績優(yōu)團隊,沒有重大的業(yè)績增量要求成員之間的相互影響表現(xiàn)在交流信息、最佳經(jīng)驗或看法，也表現(xiàn)在作出決定，幫助每個人盡職盡則上沒有實際的或真正符合理想的方法，也沒有共同的目的、業(yè)績目標或共同的生產(chǎn)產(chǎn)品,不同群體的特點,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,工作組和團隊的差異,強有力的目標明確的領導人個人負責制工作組的目的與更廣的組織任務是一致的個人的工作產(chǎn)品通過有效的會議運行通過工作組對他人的間接影響來評定其效率（如企業(yè)的財務業(yè)績）討論決策和代表作用,（團隊）成員分擔領導作用個人負責和相互負責相結合團隊自己產(chǎn)生具體的目的集體的工作產(chǎn)品鼓勵進行不限人員參加的討論和積極的解決問題的會議通過評價集體的工作產(chǎn)品直接評定業(yè)績（團隊成員）共同討論，共同決策，也共同做實事,,,工作組,團隊,,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,現(xiàn)在團隊已為麥肯錫分布在全球的1/4客戶和咨詢?nèi)藛T提供了服務,過去公司日益全球化，在共享知識和經(jīng)驗及為客戶提供最滿意方案方面發(fā)生困難,案例麥肯錫公司的績優(yōu)團隊,,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,如何確定團體在團隊業(yè)績曲線上的位置,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,確定迫切的重點和方向根據(jù)技能和學習技能的潛力選擇成員，而不是根據(jù)個性選擇特別關注最初的見面或行動建立一些明確的行為規(guī)則提出和抓住幾個有立竿見影效果的注重業(yè)績成果的工作和目標經(jīng)常用新鮮事物和信息向成員挑戰(zhàn)多花時間在一起開拓積極反饋、承認和獎勵的能力,總結建立團隊業(yè)績的共同方法,,,,,,,,,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,案例安然鋪設鋼管特別工作組特別說明該公司（MCKINSEY長達12年的客戶）已經(jīng)因財務問題而破產(chǎn)，但是其團隊建設的先進理念依然值得學習,確定方向業(yè)績挑戰(zhàn)現(xiàn)狀安然公司是美國最大的天然氣公司，其管道部下屬五個公司與經(jīng)營公司未實現(xiàn)資源上的共享，關系緊張和勾心斗角，必須進行全面改革理想使安然成為“名列第一的天然氣大公司”，“在世界范圍內(nèi)創(chuàng)造美好環(huán)境、最富創(chuàng)新精神和最值得信賴的清潔能源提供者”價值理念“你的個人佳績造就安然最佳”、“溝通事事融洽”,選擇成員在安然內(nèi)部大范圍挑選人才，以確保人員有所需的技術和職能，同時根據(jù)需要請教外部專家提高解決問題的能力,最初的見面和團隊領導人的行動異地開會，提供輕松的環(huán)境和氣氛領導人需表現(xiàn)出靈活性和勇于承認錯誤的態(tài)度，允許大家暢所欲言，并不失時機地表明團隊今后方向,明確的行為規(guī)則例如出席會議的規(guī)則，“對事不對人”的原則，有助于集中注意力、承擔責任和建立信任,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,案例安然鋪設鋼管特別工作組,用新鮮事物和信息向團隊成員挑戰(zhàn)新的信息會使?jié)撛诘膱F隊重新解釋和再度豐富對業(yè)績挑戰(zhàn)的理解，從而有助于團隊形成一個共同的目的，建立更為明確的目標，改進團隊的共同方法,多花時間在一起尤其是在團隊組建的初期顯得更為重要，以至于特別小組的成員發(fā)現(xiàn)小組的任務幾乎成了他們的第二職業(yè),開拓積極反饋、承認和獎勵的能力安然公司的高層對于參與者給予獎勵。但作為潛在的團隊，則必須開發(fā)出自己的方法，直到最后，對團隊業(yè)績的滿足感成了最高的獎賞,提出和抓住幾個有立竿見影效果的注重業(yè)績成果的工作和目標安然公司下屬的經(jīng)營公司的負責人拒絕放棄對預算的某些控制，卻幫助促成“特別小組”。明智的團隊認識到注重業(yè)績目標的事件的價值，并利用這些事件,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,團隊領導者的作用,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,評價團隊領導者的態(tài)度、行為和成果,領導者是選定了團隊還是工作組的形式,團隊領導者是否A制訂所有重要的決策B分派所有的任務C評價所有個人的情況D保證工作主要是在個人負責的基礎上進行的嗎E除了決策、授權和安排日程外，還做“實事”嗎,領導者是否努力在團隊中保持行動和耐心之間的恰當平衡,團隊領導者是否A提倡建設性的爭論和解決方式B利用距離和看法使團隊的行動和方向有意義C經(jīng)常想團隊質(zhì)疑，以明確它的共同目的、目標和方法D用團隊的目的和團隊的一致行動激發(fā)出人們的信任感E有時候犧牲他或她自己的利益為他人創(chuàng)造機會,領導者是否宣傳團隊的目的，并拿出行動促進和共同承擔團隊的責任,團隊領導者是否A按照個人的或?qū)蛹壷频亩皇菆F隊的方式思考和描述其任務B能找出并采取行動消除團隊業(yè)績提高的障礙C在團隊內(nèi)外責備失誤的個人D用“難以控制的”外部力量為理由姑息業(yè)績的下降,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,第三部分開發(fā)潛力,本部分介紹團隊與團隊業(yè)績之間的良性循環(huán)以及為了實現(xiàn)這樣的目標而必須進行的變革。管理高層對團隊所起的主要作用也將詳細論述。,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,客戶,員工,股東,,,,建立在技能基礎上的競爭優(yōu)勢來源,有干勁的工作人員,開放的溝通渠道和知識管理,有理想的高層領導,明確的、以業(yè)績?yōu)榛A的目標,績優(yōu)組織之業(yè)績成果,平衡的業(yè)績成果明確的、挑戰(zhàn)性的目標有堅定信念又專注于事業(yè)的領導一支精力充沛的全身心投入提高生產(chǎn)率和學習的工作人員隊伍建立在技能基礎上的競爭優(yōu)勢來源開放的溝通交流和知識管理,支持績優(yōu)組織的六個特點,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,業(yè)績觀的注重和平衡良性循環(huán),提供機會的股東,產(chǎn)生價值的員工,產(chǎn)生公司收入的客戶,說明公司中的每個人均嚴格的追求共同的業(yè)績成果，即具有強烈的業(yè)績觀。同時也意味著業(yè)績觀的平衡，即向其客戶提供優(yōu)越的價值，這種價值又會為公司的所有者帶來有吸引力的營業(yè)收入和為向客戶提供優(yōu)越價值服務的員工帶來個人的成長機會和有吸引力的個人收入。忽視三者中的任何一個都會為公司帶來長期的損害。,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,MOTOROLA的聯(lián)系人團隊,此案例說明標志著任何群體從潛在團隊向團隊進化過程中的決策、行動和事件為什么更容易出現(xiàn)在業(yè)績觀強的公司中。,目的政府電子部希望同供應商結成更有效的合作伙伴，把物資供應管理看作是一種把供應商的貢獻變?yōu)榭蛻舻臐M意的跨部門過程業(yè)績目標使內(nèi)外部客戶隨時可以在他們需要以最低的總成本得到所需物資和材料時滿足其愿望,衡量業(yè)績的五個標準退貨率、改錯次數(shù)、周轉時間、推遲送貨和供應商數(shù)量缺陷沒有形成共同的工作方法和相互負責的精神。由于兩個關鍵管理職務的存在導致意見沖突,,為了彌補缺陷制定一些原則，如當有人需要幫助時，被要求的人必須提供幫助；實行同事考評制度；取消了兩個關鍵的管理職務以調(diào)整團隊中成員的關系,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,,,,自上而下形成公司文化,跨部門重新設計和整合,自下而上實現(xiàn)目標和解決問題,公司大變革,大變革的進行三個維度,每種有前途的大變革都是沿著三個主要維度開始變革的最主要的變革必須沿著這三個維度同時全面展開團隊必須在這三個維度上都起到重大作用,業(yè)績的提升,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,通用電氣公司變革范例（一）,1、自上而下地設定方向/形成文化在“快速、簡捷、自信和工作不分彼此”的基礎上建立起一種文化，樹立起一個明確的由業(yè)績導向的理想，使通用電氣公司能在它選中的行業(yè)中名列第一或第二通過一個被稱為“再想一想（WORKOUT”的旨在消滅不必要工作的放慢節(jié)奏的過程，再通過一個被稱為“最佳實踐”的旨在擴大成功事例的過程，著重強調(diào)組織的簡單化用公司的人財物力和關注來支持處于各個層次上的人們，特別是第一線的人們，給他們必要的解決問題的技能、決策的技能和相互配合的技能,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,通用電氣公司變革范例（二）,以通用電氣公司屬下索爾茲伯里工廠為例解釋2自下而上實現(xiàn)目標和解決問題3跨部門進行重新設計和整合,,,組織結構,,管理/責任,,業(yè)績,,傳統(tǒng)的層級制共有五個管理層次,通過定單、規(guī)則和程序進行管理，采用命令控制原則，注重個人責任,交貨期為三周,層級減少為三級，形成自我管理團隊組織,交貨期縮短為三天，降低成本30，顧客抱怨減少10,根據(jù)重新設計的流程取得的業(yè)績來發(fā)放薪金和獎金,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,高層管理人員的作用,管理事務的團隊,把精力集中在能給公司總體業(yè)績帶來最大改觀的群體上。對于潛在團隊，與這些團隊一起想出作為團隊他們要做什么及如何衡量自己。同時通過幫助負責團隊工作的執(zhí)行經(jīng)理改進其團隊領導意識和技能來幫助團隊。對于真正或績優(yōu)團隊，需要精心處理由成員資格，特別是領導方法的變化引起的團隊轉變。,明確對團隊的授權也明確對其成員的構成資格，此外還可以通過開門納諫和克服政治上的障礙幫助團隊得到必要的合作。,對于潛在團隊，需要把經(jīng)理放在公司產(chǎn)品和服務的成本和價值被最直接地決定的組織上。對于業(yè)已存在的團隊必須建立起第一線的團隊業(yè)績所必須的注重業(yè)績挑戰(zhàn)、考評辦法和技能的結構和支持體系并進行制度設計。還要對團隊本身提出明確而有壓力的業(yè)績要求，監(jiān)督團隊的進展。,對事務提出建議的團隊,生產(chǎn)或做事的團隊,

簡介：1,如何進行團隊內(nèi)部及團隊與客戶之間的交流,GETTINGAGOODSTART好的開始是成功的一半（3）,MCKINSEY公司顧問客戶服務培訓手冊,保密,本手冊及附件包括了MCKINSEY公司顧問客戶服務培訓所需的全部基本資料。拿到本手冊的MCKINSEY員工必須確保本手冊沒有被復制、散發(fā)或采取任何方式為第三方所用（包括我們的客戶）。在您離開MCKINSEY公司時，有義務歸還本文件。,2000年12月,2,3如何進行團隊內(nèi)部及團隊與客戶之間的交流A交流在麥肯錫咨詢流程中的顯著作用B準備一次交流C準備演示圖,3,3我們?nèi)绾芜M行團隊內(nèi)部及團隊與客戶之間的交流（一）1）作為客戶服務人員中的新成員，成功與否在很大程度上取決于你的※理解能力※敏感程度※同客戶及同事交流的技能※運用聰明才智解決問題的洞察力和嚴格程度2）客戶可以是任何數(shù)量的實體，這取決于我們在一個項目中所處的位置可以是首席執(zhí)行官或公司本身，可以是各級經(jīng)理，也可以是團隊中從客戶機構中抽調(diào)來的任何人。當然，你的同事是你的麥肯錫隊友。對于這個多樣化群體的任何部分來說，恰當?shù)慕涣餍问饺Q于很多因素※要表達的信息本身※民族文化※公司文化※管理文化※個人偏好和態(tài)度3）客戶和客戶之間在這些因素上的差別使你很難給出一種通用的交流規(guī)則－你總是需要判斷和權衡特定情形下的要求。,4,3我們?nèi)绾芜M行團隊內(nèi)部及團隊與客戶之間的交流（二）因此在這一章中我們將了解咨詢過程中交流所起的廣泛作用以及準備交流和演示圖的一些指導原則。?交流是我們增進了解、發(fā)揮能量和促成行動所采取的方式，觀察、理解、交換看法和說服對方的能力對于為客戶爭取利益都是至關重要的?對交流作精心的準備使問題的解決更有可能朝著有利于客戶的變化有效的進行?清晰和目的性的演示圖使得有關問題解析的交流更加順利地進行,5,做好準備,了解需求,建立和諧關系,建立理解,達成一致,鞏固客戶地位,預計阻礙,保持動力,明確要表達的訊息分析聽眾,組織情節(jié)提供支持奠定基調(diào),A交流在麥肯錫咨詢流程中的顯著作用,B準備一次交流,C準備演示圖表,畫賞心悅目的演示圖設計益于交流的演示圖做優(yōu)秀的圖表演示者,6,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用（一）不論我們針對客戶的問題提出了多么富有見解的解決方案，除非我們堅信客戶利益至上和客戶參與項目實施的重要性，否則我們不可能對客戶施加預期的影響。所以，我們的交流方式包括同客戶的和團隊內(nèi)部的就能發(fā)揮作用了。我們進行的交流實踐決定了我們搜尋和共享信息、交換看法并協(xié)同工作以提出優(yōu)秀的針對客戶的解決方案的有效性。因此，交流不可避免地同客戶問題解決的過程聯(lián)系在一起。遺憾的是，在我們處心積慮于問題分析時，很容易形成一些不好的交流習慣。不過只要稍加思索并預先有所警覺，就可以避免。說明如下,7,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用（二）不要把一大堆雜亂無章的數(shù)據(jù)帶到會議上來這是新來的客戶服務人員經(jīng)常碰到的情形應該把你的發(fā)現(xiàn)集中起來，同整個團隊分享你的看法。觀察項目內(nèi)容中的數(shù)據(jù)，不斷問自己“那么又怎樣”試著闡明主要觀點，就是那些“那么又怎樣”，一開始可以采用口頭或書寫的交流形式。2不要只是訴說，還要傾聽和觀察。事實上你所做的每次接觸都會帶來一些對于同客戶合作有某種意義的信息。也許這些信息可以表明一位經(jīng)理對解決方案的看法，推進我們解決問題的進程，暗示方案實施中的障礙，從而引出更多的信息。記住交流總是雙向的。3更重要的是，不要只依賴于你現(xiàn)有的技能，尋找機會進行練習并提高這些技能強迫自己寫備忘錄、報告中的章節(jié)，還有一些雖然比較粗糙，但團隊中其他成員會有響應，或者有可能采納的一些草稿；主動提出在會議或演示中擔任一部分責任,8,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用（三）交流方面的專家在項目始終都會對你和你的團隊提供幫助※在同團隊討論前圍繞主要結論組織工作※在整個交流的策略上為客戶著想※為同客戶進行正式和非正式的交流做準備結交你辦公室里的交流專家※偶爾問幾個馬上就能答案的問題※討論工作中某一部分的研究方法※向他們詢問跟交流相關的任何問題假如你從項目一開始就讓他們參與到其中并遵循團隊的思路，他們就能更好地附加價值，避免了在令人不滿的方案草稿上浪費時間有了這些開始的暗示作為背景，下面的篇幅從交流的角度回顧了麥肯錫咨詢過程的五個典型階段。圖31到35列出了同每個項目階段相關的交流活動和你能發(fā)揮作用的具體方式。,9,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－預備預備做好準備，了解需求在第一階段（如圖31），我們的交流目標通常是對客戶需求有共同的理解，并準備進行進一步的了解。盡管在這個階段新的客戶服務人員很少與客戶有直接的聯(lián)系，但是客戶可以幫你為以后關鍵的分析工作打下了基礎，你為團隊交流活動所做的第一份貢獻可能就是把公司或行業(yè)分析的結果匯總在一起。,10,,,目標建立對客戶需要的統(tǒng)一認識為進一步了解做準備新客戶服務人員的貢獻以清晰、易讀、可視化很好的材料表達分析結果（把“那么又怎樣”的假設放在最前面）成為團隊的一員有效提示1、練習用口頭金字塔來同團隊共享某觀點（比如以一個要點開頭，然后支持它）2、學會密切關注，培養(yǎng)對客戶歷史、需求和文化的理解3、學習協(xié)助交流的人員如何提供幫助4、學習產(chǎn)生一個報告的流程文字和圖表方面的幫助5、閱讀項目建議書,,,,,,傾聽問題、概念、優(yōu)先考慮事項、需求、利潤點、預想、阻礙、期望、側重點、成見和可行的選擇范圍,表達自己的經(jīng)驗、能力、興趣、認真程度。對解決方法、影響、提供價值、資源、時間安排、期望值、合作方式和人員配置提出建議探討項目建議書,演示項目建議書關鍵事宜、目標、項目范圍、方法、價值提供、成果、人員配置、時間安排、利益所在、認真程度給主要客戶發(fā)信有關利益所在、認真程度及費用等,盡可能多了解麥肯錫對項目進行詳細說明以展開客戶合作的方法,討論分析/會面的成果討論客戶的形勢及需求明確為恰當?shù)匕才彭椖窟€需要什么規(guī)劃項目建議書內(nèi)容、結構、格式及語氣,準備行業(yè)/公司/財務分析材料起草項目建議書（交流人員檢查）收集客戶公司背景、經(jīng)驗、人員方面的相關信息,,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,預備,與客戶交流,團隊內(nèi)部交流,11,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－啟動1啟動建立和諧關系，工作有序化在第二階段（如圖32），我們需要建立信任和和諧關系，并且使工作有序化。這個過程中，廣泛意義上的交流發(fā)揮著關鍵作用。新的客戶服務人員對于代表麥肯錫面對客戶和促進團隊規(guī)劃過程發(fā)揮著重要作用。例如，為客戶著想，你可能會參加項目啟動會或其他一些早期的活動。你將有可能見到客戶那邊不同部門各個級別的人員。因此你會對客戶怎么看麥肯錫有個初步印象好的聽眾在同不同級別的人員交往時總是考慮周到對于項目充滿熱情對于學習客戶的行事方式很感興趣很明顯，你有很多機會幫助項目以一個積極的狀況啟動。,麥肯錫,12,對客戶有了這樣的了解，團隊就能夠理了解客戶的顧慮并制訂一份真正針對客戶的項目計劃書。計劃書的一部分就是交流的策略，確?？蛻粼陧椖恐械膮⑴c程度、解決方案確實符合客戶利益至上和實施計劃切實可行。交流策略應該考慮到所有需要參加交流的聽眾，具體來說，包括每一位觀眾接收到的可靠信息向每一位聽眾傳達每一條信息的最佳時機、恰當?shù)慕涣鞣绞矫鞔_每一次為交流準備時和信息傳達的相關責任正如好的業(yè)務戰(zhàn)略一樣，交流的策略也不是靜態(tài)的。它會隨著項目的進行而不斷演變，我們將對建立客戶信任、達成共識和參與項目所需要的交流越來越了解。,在這個階段我們應該做一個優(yōu)秀的旁觀者，了解客戶的顧慮他們相互之間交流的方式他們既定的偏好,我們應該留意客戶文化方面的特點行事方式誰是決策影響者,,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－啟動2,13,目標建立信任和和諧關系組織上做好準備,,,,,,認識客戶需求、文化和歷史找出關鍵人物如施加影響的人，掌握大量信息的人,開項目啟動會安排向客戶支持人員的介紹會見客戶團隊成員,使用項目啟動會的材料分發(fā)的材料、日程安排、預備會議備忘錄，演示用幻燈片,學習我們怎樣向客戶、團隊成員、高層經(jīng)理及其它人員進行介紹,討論/確認項目建議書范圍、目標、方法、可能結果，如有必要，進行修改召開項目啟動討論會來問題分析分享對客戶需求、文化、歷史的認識向公司專業(yè)領域的專家咨詢指導研究者的活動,準備上述材料的草稿短期操作計劃邏輯樹問題分析/假設分析計劃活動計劃客戶組織結構圖交流戰(zhàn)略,,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,,,啟動,新客戶服務人員的貢獻有效提示1、用肯定語氣，保持敏銳、禮貌和謙虛進行部分的問題分析2、同客戶建立和諧和信任啟動會的開頭部分3、保持密切關注，組織并同團隊分享認識在一部分工作中擔任直接的研究者，提供項目文本4、向客戶學習他們恰當?shù)男袨槌蔀閳F隊里主要的一個或幾個成員之一,,,與客戶交流,團隊內(nèi)部交流,14,提出解決方案建立理解，達成一致在第三階段（如圖33），我們面臨的最大的潛在風險交流特別是對新的客戶服務人員就是被大量的數(shù)量分析掩埋起來而忘記了我們的客戶。因為我們需要收集并消化數(shù)目龐大的信息，我們的腦力勞動和激動心情很容易使我們忽略了其他的考慮因素。當然，仔細思考我們的解決方案提出、論證和檢驗假設并圍繞結論組織我們的成果也是非常重要的。（當你同團隊討論工作時記住要先說明主要意思，如果必要再提供細節(jié)）一般來說就是在這個階段，方案的客戶至上原則能夠?qū)崿F(xiàn)但也可能沒實現(xiàn)。如果我們沒能通過一系列正式或非正式的客戶交流建立自信、相互信任、理解和和諧，即使是很不錯的分析也可能無法帶來變革。我們有可能做出根本站不住腳的方案，或者無法取得一致及贏得對項目實施非常必要的客戶參與。因此，拿出一項可行的、客戶至上的解決方案是一種挑戰(zhàn)，值得我們與同事進行深入的討論。這個過程中最重要的一部分就是在客戶與團隊之間建立一致意見。有許多方式可以達成一致意見嚴格篩選事實數(shù)據(jù)集中精力于問題的答案真正以團隊方式工作時刻牢記我們賴以解決問題的客戶背景尊重對于變革的抵制意見引導客戶研討會和總是注意傾聽。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－提出解決方案1,15,盡管當我們與別人會面時是出色的聽眾，但是當我們向別人傳達思想時，有時會在“傾聽”這一環(huán)節(jié)上犯錯誤。在所有的項目中，“聆聽”和與之不可分離的“觀察”在傳達思想和達成一致意見是對于技能的培養(yǎng)至關重要。通過細心聆聽并觀察，包括對非語言表達的線索的觀察，你就可以獲得比交換的信息更為有用的觀點。包括找到同我們的觀點不一致的意見和關于我們的建議方案修改方法的提示也可以從我們的觀點或假設中找到引起客戶疑慮的漏洞還可以發(fā)現(xiàn)疑點并找到產(chǎn)生變革的方法在達成一致意見的過程中，客戶的參與程度當然是非常重要的。你應當確信交流策略論及如下事項我們自己要做的工作和布置給客戶團隊成員的工作是什么比如，負責完成或者協(xié)助完成關鍵的分析工作；在得出結論之前何時和怎樣檢驗關于客戶的關鍵假設；當消息難以獲得，內(nèi)部政治因素起作用時怎樣安排和組織調(diào)查結果和結論；什么情形下使用什么樣的會談形式例如研討會當我們同客戶合作以提出滿意的解決方案時，只要得以有效實施，麥肯錫的注重與客戶互動的咨詢方式定會大放光彩。在第三階段你很可能會有很多與客戶交流的機會比如，給秘書打電話來安排一次會面；同來自客戶的團隊成員進行的午餐談話；同中層經(jīng)理非正式會晤以檢驗剛剛做出的結論；或是向董事會正式陳述推薦方案。不論采取什么交流形式（正式或非正式的），都有益于我們同客戶交流的整體效果。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－提出解決方案2,16,目標建立自信和相互信任建立理解，達成一致客戶全程參與做出針對客戶的最佳解決方案新客戶服務人員的貢獻為團隊準備具有可讀性，經(jīng)過深思熟慮的數(shù)據(jù)包提出看法，承擔智力風險，傾聽其他團隊成員的意見，提供支援有效提示1、切勿超過最后期限，提醒其他團隊成員最后期限2、自始至終分享調(diào)研成果，不要有所保留，期待完全確認，不斷完善3、利用團隊的付出來豐富和集中正在進行的分析4、讓客戶參與進來，表現(xiàn)出耐心，真正傾聽和學習,,,,,,收集有關個人信息識別交流策略所需的變革觀察對早期假設的反應；了解需要,進行會面提出有關資料收集的要求同關鍵參與方一起檢驗假設開研討會有效利用幻燈片演示,使用討論框架、演示圖會前/會后備忘錄你的記錄,對照你的調(diào)查結果和別人做的觀察明白整個項目內(nèi)容,向分析者/信息搜尋者提出數(shù)據(jù)要求準備研討會（同協(xié)助交流人員一起）討論交流策略的變化討論分析結果、綜合評價及分析的方變化,準備（同交流協(xié)助人員一起）備忘錄/討論框架/早期假設/方案演變回顧訪談指南/筆錄/調(diào)查數(shù)據(jù)包/相關簡報/文章/分析思路/假設/改進方案,,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,提出解決方案,,,與客戶交流,團隊內(nèi)部交流,17,給出實施建議鞏固客戶地位在第四階段（圖34），不論我們前面已經(jīng)打下了怎樣的基礎，我們必須繼續(xù)對處在變化中的觀點保持敏感，在任何正式的演示前簡要地了解方案涉及的各方，并且象在整個問題解決過程中那樣注意傾聽和響應。我們的目標就是加強客戶對于解決方案主動把握的持久感覺，以準備積極、迅速地進行實施和變革。如果我們交互的完成了第三階段，在這一階段我們將很少讓客戶驚訝。有些時候，如果關鍵的客戶人員全程都參與了項目，他們就會認為沒有必要在項目結束時作正式的演示或者報告。在其他時候，客戶或者是我們自己，需要進行總結性的交流并且可能需要將項目結果做成報告。它可以是任何形式，最終報告只是其中的一種形式。理論上說，最終報告應該確認行動和已達成一致意見的變革彌補重要的漏洞強調(diào)我們要求客戶牢記在心的要點但它很少包括我們做過或要求客戶做的每件事。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－給出實施建議1,18,另外要記住細心地規(guī)劃有關事宜并對聽者保持敏感。交流的目的是什么檢驗假設還是讓客戶理解主要意圖發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的漏洞這個特定的群體對你的要求是什么類似這樣的問題可以幫助你集中精力，對可能的反應和顧慮做出預計，并表明有用的觀點。演練也很重要。即使時間非常緊迫，開上半小時或一小時的會，只須關注于項目簡介、組織結構、演變過程和小結非常有可能極大地改善團隊的準備工作。如果你明確知道你演示的觀點之間如何相關聯(lián)和哪些是對客戶非常重要的內(nèi)容，你就會在演示中表現(xiàn)得更為靈活和積極地響應。作為新的專業(yè)咨詢?nèi)藛T，你可能會被要求審視報告產(chǎn)生的整個過程或其中一部分?？赡芤竽阆蛞晥D協(xié)助部門提交圖表，或向打字員提交文稿。因此很有必要了解你的部門里報告是如何產(chǎn)生的并積極配合。你的方法對于你所接受的服務會產(chǎn)生實際的影響有可能是正面的，也可能是反面的。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－給出實施建議2,19,目標加強客戶對于解決方案的把握新客戶服務人員的貢獻有效提示1、尊重懷疑和反對意見在報告產(chǎn)生過程中展示報告2、學會綜合而不僅僅概括為報告的產(chǎn)生準備演示圖3、回答問題時如果必要就直說“我不知道”參與部分文本的寫作同客戶進行會前談話就方案內(nèi)容、聽眾特點和需求等討論發(fā)表看法,,,,,,聆聽目標、顧慮和疑惑,在正式會議前同關鍵參與方舉行簡要會談回顧方案演進過程－可能有很多種形式,使用會前備忘錄，閱讀材料最終報告附錄幻燈片確認決策的會后備忘錄,協(xié)助確定和了解客戶信息,討論調(diào)查的綜合結果同協(xié)助交流人員合作組織情節(jié)選擇合適的會見形式創(chuàng)建并編輯文件討論客戶的顧慮及疑惑的處理方法,準備備忘錄/報告/方案演變回顧情節(jié)/輪廓演示圖,,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,給出實施建議,,,與客戶交流,團隊內(nèi)部交流,20,發(fā)起變革預計障礙，保持動力在第五階段我們的目標是在項目實施過程中幫助客戶預期棘手的事項并保持動力。麥肯錫的定位取決于我們扮演的咨詢角色和所需變革的特點。最終還是由客戶而不是我們來進行變革，任何勝利都是他們的勝利。盡管對麥肯錫授權的文件或演示稿的需求不大，但我們經(jīng)常幫助客戶設計他們自己的內(nèi)部交流策略，支持他們的具體交流活動。更進一步，我們在持續(xù)不斷的交互過程中表現(xiàn)出來的熱情和興致對于客戶項目按部就班地得以進行起重要的作用。在這最后一個階段，新客戶服務人員的參與程度因項目不同而有很大差異，但是，你的任何一次參與都可能是具有挑戰(zhàn)性和富有回報的。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－發(fā)起變革,21,目標對障礙做出預期協(xié)助保持動力新客戶服務人員的貢獻表示關注書寫方案實施草案分享對于方案的缺陷和實施的成功可能的看法與團隊協(xié)同一致采取行動如同客戶保持接觸,,,,,,,,,,,發(fā)起變革,保持敏感，知道何時介入，何時退出,討論后果、時間安排、潛在障礙/解決方案開研討會（技能培養(yǎng)，方向指引）在整個組織內(nèi)協(xié)助交流協(xié)助進行前導測試,使用方案實施計劃，計劃藍圖備忘錄會談的材料,進行團隊內(nèi)部DPP汲取從前的教訓瀏覽報刊雜志,策劃取得小的勝利規(guī)劃后續(xù)步驟就方案的進行方式、反響互換看法，必要時提供額外幫助,準備（同交流協(xié)同人員一起）方案草稿/備忘錄/會議或研討會資料/工作描述/手冊/7S分析就接下來的活動方案作決定誰為哪項工作負責,,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,,,與客戶交流,團隊內(nèi)部交流,22,B準備一次交流交流可以有很多種形式?？梢允欠钦降模热?，回顧會見項目經(jīng)理時作出的一些結論、在項目小組會議上向小組展示你的工作成果、向來自客戶的小組成員闡明作出的分析或同客戶經(jīng)理共同推敲一項建議。他們也可能更為正式－比如，站在客戶面前，身邊是幻燈片和放映機。無論是哪種形式，遵循如下四個簡單的步驟有利于交流的開展設定交流的目標選擇交流形式組織交流內(nèi)容在交流過程中對各種變化作出預計,,23,,,,,,角色開始和結束疑問和顧慮,,情節(jié)支持基調(diào),,模式設定,,設定目標,選擇交流形式,組織內(nèi)容,變化預計,明確訊息,分析聽眾,成果,B準備一次交流－為成功的交流作準備,24,設定目標交流的目的通常是你想通過交流影響你的聽眾的思想和言行。所以，在你設立一個現(xiàn)實的交流目標之前，你必須確保要傳達的訊息在你腦海中已經(jīng)很清晰了，并且分析你的聽眾的特點和他們對這些訊息的可能的反應。你的個人目標也許只是使交流順暢無阻地完成，但你的專業(yè)性目標應更為復雜和富有進取精神。舉例來說，你應力圖找到分析中的漏洞或者以明顯的優(yōu)勢達成一致意見。或者你也希望團隊認為你的分析準確無誤地指出了問題關鍵之所在，并且這種分析進一步形成可行的建議而不僅僅能得出更多的分析結果。客戶交流的目標同樣是在進取精神方面有所不同。我們的目標越富有進取性，我們就越需要精心準備和計劃。期望客戶對建議立即作出反應比期望他或她考慮有關問題或機遇的新的想法更富有進取性。,,,,,,25,設定目標,,,,,在這一特定時間對這個特定客戶的“答案”是什么,客戶在多大程度上準備傾聽我們的訊息興趣了解程度顧慮偏好/偏愛可能反應,我們對客戶的言行有什么明確要求我們的目標是否反映了客戶的利益我們對成功的評價,26,明確訊息（一）許多團隊內(nèi)部或同客戶之間的交流并不直接涉及我們得出的具體的調(diào)查結果和結論，舉例來說＊安排會見和會議＊解釋我們的工作方法＊講述我們的經(jīng)驗和背景但是，當把關注的焦點放在調(diào)查結果、結論和建議上時，你會發(fā)現(xiàn)把思維過程上升到簡明扼要地說明這些訊息是非常有用的。,27,為了簡要地說明全部訊息，需要對結論和調(diào)查結果作綜合處理而不是簡單概括一下就完了。為了實現(xiàn)這種綜合，你可以問自己“如果只給我30秒來把我想說的告訴聽者，我該說些什么”這個問題使你不得不關注于最重要的部分并提出完整的看法。另一種從調(diào)查結果和結論轉向綜合訊息的方式是問自己“那又怎樣”為交流作準備時，金字塔原則對于我們組織思維過程非常有幫助。它要求你把調(diào)查結果和結論總結為一條主要的推斷，并用一系列綜合但不重復的想法來支持這個推斷。由于訊息的綜合在我們在解決問題時提供的價值中占了很大比重，金字塔方法使解決問題和進行交流統(tǒng)一起來，并為兩者提供了行為準則。,明確訊息（二）,28,分析聽眾理解聽眾的特點能幫你樹立現(xiàn)實的目標，聽眾是由什么樣的人組成的你能在把客戶中層管理者的理解傳遞給團隊的過程中扮演重要角色。當你明確了有關訊息并且了解了你的聽眾后，你就可以決定如何設定目標以使變化朝著有利于客戶利益的方向進行。你制訂的目標要＊可以實現(xiàn)＊成果可度量＊以聽眾為中心,團隊內(nèi)部,客戶,一些項目經(jīng)理喜歡直接和你探討另一些則喜歡經(jīng)過深思熟慮后再來同你探討一些項目總監(jiān)喜歡傾聽團隊的信息另一些則偏好于閱讀的方式,,你期望得到什么你擔心什么你竭盡全力想要避免或者實現(xiàn)的是什么,,,,（具體情況具體對待）,明白想要達成的目標對進一步規(guī)劃交流活動具有指導作用。,29,選擇交流形式交流的形式對于實現(xiàn)交流目標既有可能起促進作用也有可能起阻礙作用。你有很多的交流模式可供選擇，在早餐會上進行要點討論可能是與一位事務繁忙的經(jīng)理人員非正式探討的理想方式，這樣就不必打斷他了。在鄉(xiāng)村旅館進行現(xiàn)場演示是高層經(jīng)理討論和形成建議的合適的開始形式。在客戶那里審查書面文件是滿足其需求的最好形式。圖3－8列出了我們目前在麥肯錫采用的交流形式。最近幾年這張表已經(jīng)擴充了好幾倍，并且將隨著技術進步繼續(xù)擴充。從表中可以看到，交流的目標通常是選擇一種模式而不是另一種的決定因素。要把關鍵訊息傳達給項目經(jīng)理，你根本不用書面或或可視的材料，一次簡短的討論就足夠了。相反，當你參加項目會議時，如果有演示圖冊或討論提綱在手會給你的工作增色不少。對于客戶交流，聽者的多少是決定你選擇的第二重要因素－現(xiàn)場演示對于少于5個人的場合并不總是適合的。比它更重要的是你從客戶的簡況中得到的線索類型、偏好和正規(guī)程度。有些聽眾希望你證明你做的每個論斷；對他們來說，一次現(xiàn)場演示就很有效。另外一些客戶的注意力只能持續(xù)很短時間，如果你不能很快且準確地切中要害就會很危險；對這些人來說，討論提綱可能是最佳選擇。為使交流活潑和有效率地進行，一些團隊使用綜合的交流模式。技術的進步使前幾年成本昂貴的交流形式成為可能。比如錄像帶就是一種有效的形式，很適合于集中報告群體成果。,,,,,30,選擇交流形式,,,,,31,組織交流內(nèi)容一旦知道了想要達成的目標和實現(xiàn)這個目標應采取的形式，下一步就是組織交流內(nèi)容使聽眾能以最有效的形式接收到訊息。我們通常簡要敘述要講的故事－我們稱之為故事情節(jié)－從而為核心思想提供支持和奠定合適的基調(diào)。組織情節(jié)情節(jié)通常是以金字塔的形式展開的，在思維的每一層面都有兩種組織內(nèi)容的方式－分組和反駁。（如圖3－9）在你靜下心來書寫或口述之前用金字塔結構組織你的思想是個好主意。口頭的金字塔同書面的一樣有用。就像報紙以大標題開始以吸引注意力并為后面的展開論述提綱挈領一樣。不論你采用反駁還是分組的形式，都要以最重要的信息開頭使讀者或聽眾對后面的論述內(nèi)容有所了解。圖3－10給出了公司的文書格式和觀點的劃分方式；圖3－11給出了一個金字塔結構的下拉圖框并把它和公司文書格式聯(lián)系起來。,,,,,32,組織交流內(nèi)容情節(jié)線索反駁分組,33,公司交流格式快速指南這是章節(jié)標題章節(jié)標題應該標號并表述將要詳細論述的主要內(nèi)容，緊接著的一段從左頁邊開始，應清楚地表述主要內(nèi)容，和你所表述的需要讀者了解的其它信息，并且指出你打算如何展開論述。后面章節(jié)的標題應以同樣的形式給出。主要的思想應以句子的形式給出或以行首縮進給出段落要點。?第一個要點的標題?第二個要點的標題這是要點的標題要點的標題是第一層分支，標題的措詞應反映后面一部分的內(nèi)容，并且和后面的要點標題形式一致。一個要點標題可以進一步劃分成小標題或者如果要點不長標了數(shù)碼的幾個段落。如果使用小標題應作說明?第一個次要點的標題?第二個次要點的標題,34,這是次要點的標題像所有標題一樣，次要點的標題也應反映主導思想并以統(tǒng)一格式表達。如果要進一步細分一個次要點，可以利用標了數(shù)碼的段落。這是一個標了數(shù)碼的段落標了數(shù)碼的段落是從左邊頁首開始，第一個句子或短語以黑體顯示以突出要點。如果要表述的要點不止一段，下一段的第一個詞應從左頁邊開始，力爭把要點的展開限制在三個段落里。這是第二個次要點的標題除了這些劃分要點的方法，還有四種前面以符號開頭的縮進方式段落符號?、實心符號（）、破折號（－）和點（）?段落符號用來引出段落要點，符號縮進一位，文字從第二位開始，要劃分段落。12號的實心符號用來表示段落要點下的分論點，文字從第三位開始，化分成盡量短的段

簡介：1業(yè)務約定書業(yè)務約定書編號信會師約字第號甲方乙方立信會計師事務所（特殊普通合伙）茲陜西科技控股集團有限責任公司陜西科技控股集團有限責任公司（以下簡稱“甲方”）委托立信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“乙方”）對陜西省電子技術研究所（以下簡稱“被審計單位”）的原所長楊永輝先生的離任開展離任審計。經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定一、委托目的和審計范圍1委托目的。甲方委托乙方對被審計單位楊永輝（以下簡稱“被審計人”）的離任經(jīng)濟責任進行審計工作。對被審計人在陜西省電子技術研究所任所長期間的履職責任情況進行全面審計，對其任期進行評價，并確認其業(yè)績和應承擔的責任。2工作范圍。審計的時間范圍為被審計人自1997年11月至2016年6月的任職期間。3審計工作內(nèi)容。乙方配合甲方對被審計單位資產(chǎn)、負債和經(jīng)營成果的真實性、財務收支的合規(guī)性，以及資產(chǎn)質(zhì)量的變動狀況和重大經(jīng)營決策等情況進行審計，以全面、客觀反映被審計單位真實的財務狀況和經(jīng)營成果，進而對被審計人任職期間被審計單位的經(jīng)營績效進行全面、客觀的分析和評價，對被審計人任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應承擔的經(jīng)濟責任進行評估，對被審計人任職期間履行工作職責情況得出較為全面、客觀和公正的評價結論。31明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計重點和工作要求；2協(xié)調(diào)被審計單位向乙方提供完成約定事項所需的協(xié)助與支持；3協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的有關問題；4對審計全過程進行監(jiān)控和指導；5對審計質(zhì)量進行檢查復核；65按約定的條件支付審計費用。（二）乙方責任1按照黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定（中辦發(fā)〔2010〕32號）及其實施細則、以及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求對被審計單位提供的會計報表和有關資料，實施必要的審計程序，按照約定的時間完成審計工作，協(xié)助甲方并按要求出具審計報告；2針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位在經(jīng)營管理、財務核算、內(nèi)控制度、經(jīng)營決策、執(zhí)行國家法律法規(guī)等方面的問題，協(xié)助甲方在審計報告中提出建議；3依據(jù)甲方工作要求進行現(xiàn)場審計工作；4對被審計單位提供的各類資料及審計結果負有保密義務，除法律另有規(guī)定者外，不得將被審計單位提供的資料和審計結果泄露給甲方以外的任何第三方。保密期限為自本次審計結束之日起5年。5乙方保證與本次審計對象不存在任何利益相關性，不存在不適于進行本次審計的任何情形。三、審計收費及支付方式

簡介：單選題1按照預先規(guī)定的時間進行的審計，稱為（）。A事前審計B事中審計C事后審計D定期審計單選題2注冊會計師未能遵循審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務屬于（）。A錯誤B責任C欺詐D過失單選題3注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務中，委托人示意作不實或者不當?shù)淖C明，應當（）。A向主管部門報告B拒絕C向法院起訴D向董事會報告D定率估計單選題7實施審計準則，可以贏得對審計工作信任的利益相關者有（）。A審計人員B委托審計者C被審計單位D社會公眾單選題8注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計師是獨立的，這種獨立稱為（）。A經(jīng)濟獨立B思想獨立C實質(zhì)上獨立D形式上獨立單選題9假設樣本結果預計差錯發(fā)生率為3，精確度為1，則精確度的上限為（）。A3?

簡介：一、單項選擇題以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。1審計機關依法對被審計單位作出審計處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計職能是A經(jīng)濟評價B經(jīng)濟鑒證C經(jīng)濟服務D經(jīng)濟監(jiān)督2與國家審計相比，不屬于社會審計特點的是A獨立性B委托性C有償性D宏觀性3確立我國現(xiàn)行國家審計監(jiān)督制度最權威的法律依據(jù)是A中華人民共和國憲法B中華人民共和國審計法C中華人民共和國國家審計準則D中華人民共和國審計法實施條例4下列關于審計準則的表述，錯誤的是A審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度B審計準則是評價被審計單位的標準C審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)D審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范B審計程序C審計標準D審計記錄10審計證據(jù)的相關性是指A審計證據(jù)與審計目標的內(nèi)在聯(lián)系程度B審計證據(jù)與審計組織的內(nèi)在聯(lián)系程度C審計證據(jù)與審計成本的內(nèi)在聯(lián)系程度D審計證據(jù)與審計風險的內(nèi)在聯(lián)系程度【答案】1D2D3A4B5C6D7C8D9C10A11取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是A詳查法B抽查法C順查法D逆查法12某一管理層財務報表認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險，指的是A固有風險B控制風險C檢查風險D重大錯報風險

簡介：2015年上半年年上半年貴州年注會考州年注會考試審計審計舞弊舞弊導致的重大致的重大錯報風險錯報風險模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能A違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B違反了標準，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標準。DA和B都對2、根據(jù)準則的規(guī)定，內(nèi)部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即A可衡量的和可實現(xiàn)的。B經(jīng)預算和被批準。C經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性。D應要求和經(jīng)批準。3、對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應該推斷出A關于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的B關于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的C關于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D關于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的4、一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能A不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B使得安裝其他軟件變得非常復雜；C與系統(tǒng)操作沖突；D占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。5、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應該A詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；B通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查；C因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。12、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是AA引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；BB成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。13、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析A進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B對生產(chǎn)成本包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量進行多元回歸分析；C對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層14、首席審計執(zhí)行官CAE應用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素業(yè)務的復雜程度；各部門員工的勝任能力；開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的A這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)模驗檫@些評級不可量化。C上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數(shù)。D通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰Α?5、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A可能從未經(jīng)批準的供應商處購貨B沒有取得可得到的購貨折扣C不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付16、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60的股權。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002年度實現(xiàn)凈利潤為160萬元假定利潤均衡發(fā)生。該上市公司對A公司的長期股權投資采用權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權投資余額為____萬元。A572B5795

簡介：2014年審計師考試真題與試題答案初級審計專業(yè)相關知識試題一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）1我國中央政府財政收入的最主要來源是A公債B稅收C行政性收費D國有資源有償使用收入2中國人民銀行的性質(zhì)屬于A商業(yè)銀行B中央銀行C投資銀行D政策性銀行3勞動者不愿意接受現(xiàn)行工資水平形成的失業(yè)，屬于A自愿失業(yè)B摩擦失業(yè)C結構性失業(yè)D周期性失業(yè)4采用支出法核算國民收入，建造住宅的支出屬于A消費B投資C凈出口D政府購買5在財政支出中，行政、教育、衛(wèi)生等部門的事業(yè)經(jīng)費支出屬于A生產(chǎn)性支出B轉移性支出C政府投資性支出D社會消費性支出6某人將10000元存人銀行，年利率為10，該筆存款2年后的復利終值是A10000元B11000元C12000元D12100元7在成本按習性分類的基礎上，根據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關系，按照預算期內(nèi)可能發(fā)生的各種業(yè)務量水平編制系列預算的方法是A固定預算法B定期預算法C彈性預算法D滾動預算法8某股票上一年的每股現(xiàn)金股利為12元，預計未來每年增長率為6，假設該股票的必要報酬率為12，則該股票的價值估計是A10元B106元A謹慎性B重要性C可比性D可靠性17企業(yè)將準備用于有價證券投資的貨幣資金存人證券公司指定的賬戶，應借記的會計科目是A銀行存款B其他應收款C其他貨幣資金D交易性金融資產(chǎn)18企業(yè)采用實際利率法對分期付息持有至到期投資的溢價進行攤銷，該持有至到期投資各期的攤余成本A逐期遞增B逐期遞減C保持不變D變化不確定19下列各項固定資產(chǎn)中，應當計提折舊的是A大修理停用的固定資產(chǎn)B按規(guī)定單獨估價人賬的土地C已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)20企業(yè)按月預提短期借款利息，正確的賬務處理是A借財務費用B借財務費用貸銀行存款貸應付利息C借應付利息D借應付利息貸銀行存款貸財務費用21某企業(yè)于2012年12月31日按面值發(fā)行5年期分期付息、到期還本的債券，面值總額為5000萬元，票面利率為6，不考慮交易費用。2013年12月31日該企業(yè)“應付債券”科目的余額為A4700萬元B5000萬元C5300萬元D6500萬元22某企業(yè)2013年年初盈余公積余額為500萬元，年末提取法定盈余公積200萬元，提取任意盈余公積100萬元，用盈余公積轉增資本150萬元，該企業(yè)盈余公積的年末余額是A350萬元B550萬元C650萬元D800萬元23下列各項中，不屬于利潤分配核算業(yè)務的是A確認所得稅費用B提取法定盈余公積

簡介：1全國全國2010年4月高等教育自學考試月高等教育自學考試審計學試題審計學試題課程代碼課程代碼00160一、單項選擇題一、單項選擇題本大題共本大題共20小題，每小題小題，每小題1分，共分，共20分1注冊會計師審計經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，其中最早的階段為BA資產(chǎn)負債表審計階段B詳細審計階段C會計報表審計階段D現(xiàn)代審計階段2下列關于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是AA社會審計、政府審計、內(nèi)部審計B政府審計、民間審計、內(nèi)部審計C政府審計、獨立審計、內(nèi)部審計D內(nèi)部審計、政府審計、注冊會計師審計3按照審計所依據(jù)_____分類，可將其分為賬項基礎審計、制度基礎審計、風險導向?qū)徲嬋悺A實施時間B執(zhí)行地點C基礎和技術D審計主體4下列屬于審查書面資料的方法為DA監(jiān)督盤點B觀察法C調(diào)節(jié)法D分析法5下列不屬于注冊會計師基本原則的是DA職業(yè)行為B專業(yè)勝任能力C保密D廉潔6下列不屬于鑒證業(yè)務的是AA執(zhí)行商定程序B驗資C內(nèi)部控制審核D盈利預測審核7財務報表審計一般是提供BA絕對保證B合理保證C有限保證D有效保證316僅通過實質(zhì)性程序無法獲得的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的風險等同于CA檢查風險B固有風險C僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險D控制風險17登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，主要針對是AA發(fā)生審計目標B存在審計目標C完整性審計目標D準確性審計目標18下列屬于核算錯誤的是（D）A將應收賬款登入預收賬款B將預付賬款計入應付賬款C將其他應收款借方余額編制報表時列入其他應付款貸方D沒有計提壞賬準備19對于沒有函證的應收賬款，可以考慮的首選替代審計程序為（A）A檢查與銷售有關的書面文件B抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權C對應收賬款進行賬齡分析D檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售20無助于查找未入賬的應付賬款的審計程序是（D）A結合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟業(yè)務B檢查資產(chǎn)負債表日后收到購貨發(fā)票的日期C檢查資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的入賬時間D檢查資產(chǎn)負債表列報二、多項選擇題二、多項選擇題本大題共本大題共10小題，每小題小題，每小題2分，共分，共20分在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。2L以下屬于審計經(jīng)濟職能的有（ACD）A監(jiān)督B預算C鑒證D評價E決策22屬于鑒證業(yè)務關系人的有（ACE）A注冊會計師B董事會C預期使用者D委托方E責任方

簡介：一、單項選擇題一、單項選擇題1、在國民收入核算體系中，居民可用來消費或儲蓄的收入是A、國民收入B、個人收入C、國民生產(chǎn)凈值D、個人可支配收入【正確答案】D【答案解析】【答疑編號10916786點擊提問】2、財政收入政策調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的機制，主要是通過稅種的設置和稅率的變化來影響A、總供給B、總需求C、總產(chǎn)出D、總產(chǎn)值【正確答案】B【答案解析】【答疑編號10916789點擊提問】3、以下金融市場中，滿足工商企業(yè)中長期資金需要的是A、拆借市場B、貼現(xiàn)市場C、股票市場D、票據(jù)市場【正確答案】C【答案解析】【答疑編號10916791點擊提問】4、在國際貿(mào)易理論中，英國古典經(jīng)濟學家李嘉圖提出了A、絕對優(yōu)勢學說B、后發(fā)優(yōu)勢學說C、比較優(yōu)勢學說D、要素稟賦學說【正確答案】C【答案解析】【答疑編號10916798點擊提問】5、把本國貨幣與本國主要貿(mào)易伙伴國的貨幣確定一個固定的比價，隨著某一種或幾種貨幣進行浮動的匯率制度是A、盯住匯率制度B、固定匯率制度C、浮動匯率制度D、聯(lián)合浮動匯率制度【正確答案】A【答案解析】【答疑編號10916801點擊提問】6、某企業(yè)在未來5年中，每年年初需支付財產(chǎn)保險費500萬元。如果折現(xiàn)率為8，PVIFA853993PVIFA843312，則該保險費的現(xiàn)值約為11、某企業(yè)將一張距到期日30天的不帶息銀行承兌匯票100000元到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率6則票據(jù)貼現(xiàn)金額是（一年按360天計算）A、94000元B、95000元C、99500元D、100000元【正確答案】C【答案解析】【答疑編號10916826點擊提問】12、認為“在股利收入與資本利得之間，投資者更偏好股利收入”的觀點是A、一鳥在手論B、信息傳播論C、代理成本論D、股利無關論【正確答案】A【答案解析】【答疑編號10916836點擊提問】13、在保持最佳資本結構的情況下，稅后凈利潤首先要滿足投資的需求，然后才向股東分配股利，這種股利政策是A、剩余股利政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、低正常股利加額外股利政策【正確答案】A【答案解析】【答疑編號10916839點擊提問】14、某企業(yè)2012年的稅前利潤為3600萬元，利息費用為720萬元，則該年度企業(yè)的利息保障倍數(shù)為A、1B、4C、5D、6【正確答案】D【答案解析】【答疑編號10916842點擊提問】15、某企業(yè)2012年的銷售收入為30000萬元，銷售毛利率為20，年末流動資產(chǎn)為3000萬元，流動負債為1000萬元速動比率為2該企業(yè)2012年初存貨為1400萬元，則其存貨周轉次數(shù)為A、20次B、24次C、25次D、30次【正確答案】A【答案解析】

簡介：1附件1企業(yè)內(nèi)部控制應用指引企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號組織架構第一章總則第一條為了促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結構、管理體制和運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)中華人民共和國公司法等有關法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條本指引所稱組織架構，是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。第三條企業(yè)至少應當關注組織架構設計與運行中的下列風險（一）治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。第二章組織架構的設計第四條企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保3體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系。企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。不相容職務通常包括可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。第八條企業(yè)應當制定組織結構圖、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內(nèi)部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。第三章組織架構的運行第九條企業(yè)應當根據(jù)組織架構的設計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結構和內(nèi)部機構設置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結構、內(nèi)部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理治理結構，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。治理結構存在問題的，應當采取有效措施加以改進。企業(yè)梳理內(nèi)部機構設置，應當重點關注內(nèi)部機構設置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。第十條企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融

簡介：2011年中級審計師考試審計理論與實務真題及答案一、單項選擇題（以下每小題備有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。一、單項選擇題（以下每小題備有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共多選、錯選、不選均不得分。本題共3030分每小題每小題1分。分。）1對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是A中華人民共和國憲法B中華人民共和國注冊會計師法C中華人民共和國審計法D中華人民共和國公司法2在現(xiàn)代審計實務中，最能體現(xiàn)審計經(jīng)濟評價職能的是A財務審計B效益審計C財政審計D財經(jīng)法紀審計3下列有關審計獨立性的表述，正確的是A國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立性B內(nèi)部審計人員不需要保持獨立性C社會審計的獨立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務D獨立性是審計的本質(zhì)特征4下列有關審計人員法律責任的表述，正確的是A內(nèi)部審計人員不需要承擔法律責任B判定社會審計人員法律責任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事責任D中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任包括國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責任5下列有關審計準則的表述，錯誤的是A審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度B審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)D審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩6下列各項中，不符合內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求的是A不得從事?lián)p害所在組織利益的活動B保持合理的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷C在履行職責時，做到獨立、客觀、正直和勤勉D在審計報告中根據(jù)被審計單位的意愿披露相關事項7財務審計項目的一般審計目標中，真實性指的是A記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的B實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報C各類業(yè)務記錄于正確的會計期間D記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠8下列有關審計程序的表述，正確的是A只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書B簽訂審計業(yè)務約定書是社會審計特有的審計程序C國家審計應在審計實施階段編制審計工作方案D國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定9審計證據(jù)接其來源進行分類，可以分為A實物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)C比較分析D程序分析18審計人員對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程稱為A數(shù)據(jù)清理B數(shù)據(jù)轉換C數(shù)據(jù)驗證D數(shù)據(jù)分析19下列有關信息系統(tǒng)審計技術方法的表述正確的是A調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法B描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計中描述內(nèi)部控制的方法不同C信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨有的D信息系統(tǒng)審計與常規(guī)審計在終結階段有很大區(qū)別20下列有關國家審計計劃管理的表述，正確的是A審計項目計劃僅包括上級審計機關統(tǒng)一組織項目和授權項目B審計署負責管理署本級審計項目計劃和縣級以上地方審計機關審計項目計劃C本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目應該納入審計項目計劃D審計機關應將年度審計計劃報經(jīng)本級政府行政首長和上級審計機關批準21根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔向客戶寄送應收賬款對賬單職責的是A信用調(diào)查人員B出納人員C應收賬款記賬人員D銷售人員22審計人員實施營業(yè)收入截止期測試的主要目的是A檢查銷售折扣、折讓比例的合理性B審查銷售退回原因的合理性C檢查營業(yè)收入記錄時間的正確性D評價應收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度23為判斷應收賬款回收的可能性，確定應收賬款的可回收金額，審計人員應當取得或編制A應收賬款對賬單B應收賬款明細表C應收賬款賬齡分析表D主要客戶平均應收賬款余額表24下列各項中，不能用以判斷被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提合理性的分析方法是A將本年度的折舊費用與上年度的折舊費用相比較B計算本年度固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較C計算本年度計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較D將本年度應計提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計提的折舊額相比較25下列各項中，屬于生產(chǎn)成本實質(zhì)性審查程序的是A查閱存貨保管與領用制度B檢查材料領用有無經(jīng)授權批準C檢查成本開支的合法性D檢查不相容職責的分離26審計人員審查被審計單位實收資本賬戶有無虛構資本業(yè)務的情況，主要是為了證實A投入資本的完整性

簡介：名詞解釋名詞解釋200941審計流程答是指審計人員在具體的審計過程中所采取的行動和步驟。（1分）審計流程包括廣義和狹義兩方面的含義。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程；狹義的審計流程是指審計人員在取得審計證據(jù)完成審計目標的過程中所采取的步驟和方法。（1分）2分析性復核答是指審計人員對被審計單位重要的比率或趨勢進行的分析，包括調(diào)查異常變動以及這些重要比率或趨勢與預期數(shù)額和相關信息的差異。（1分）分析性復核常用的方法有絕對數(shù)的比較分200972009731經(jīng)濟效益審計32當期檔案答是指那些記錄內(nèi)容在各年之間經(jīng)常變化，主要供當期審計使用和下期審計參考的審計檔案。201042010431、鑒證業(yè)務答是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。它主要包括審計業(yè)務、審閱業(yè)務與其他鑒證業(yè)務等。32、風險評估程序答為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為風險評估程序，其目的是為了識別和評估財務報表重大錯報風險。201072010731、獨立性答獨立性是指實質(zhì)上的獨立與形式上的獨立。實質(zhì)上的獨立是指注冊會計師在發(fā)表意見時其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度，（1分）形式上的獨立是指會計師事務所或鑒定小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相當信息的理性第三人推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害（1分）。32、重要性答重要性是指審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定201342013431、應有關注261答要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)謹慎，以質(zhì)疑的思維方式評價所獲證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。32、審計準則375答是審計人員進行審計工作時所必需遵循的行為規(guī)范和衡量審計工作質(zhì)量的客觀標準簡答題簡答題20094四、簡答題（本大題共四、簡答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）1簡述審計工作底稿的復核。答案對審計工作底稿應當進行三級復核。所謂三級復核是指審計工作底稿應由項目負責人，部門負責人和審計機構負責人或?qū)Ｂ毜膹秃藱C構或復核人員對審計工作底稿進行逐級復核的一種復核制度。（2分）項目負責人的復核是三級復核制度中的第一級復核，稱為詳細復核。（1分）部門負責人的復核是三級復核制度中的第二級復核，稱為一般復核。（1分）審計機構負責人的復核是三級復核制度中的第三級復核，稱為重點復核。（1分）2簡述財經(jīng)法紀審計的作用。答案財經(jīng)法紀審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面（1）維護社會主義法紀，促進法制建設，保證國家制定的財經(jīng)法規(guī)得以貫徹執(zhí)行。（2）嚴厲打擊經(jīng)濟領域內(nèi)的犯罪活動。（1分）（3）嚴肅財經(jīng)紀律，糾正不正之風，保證企業(yè)行為的合法性、合規(guī)性。（1分）（4）杜絕損失浪費，厲行勤儉節(jié)約，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。（1分）（5）及時處理經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題，保證社會經(jīng)濟的健康發(fā)展，促進我國審計監(jiān)督體系的進一步完善。（1分）2009720097四、簡答題（本大題共四、簡答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）33簡述審計證據(jù)可靠性的判斷標準。34簡述內(nèi)部控制制度的目標。2010420104四、簡答題（本大題共四、簡答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）33、針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施主要有答1向項目組強調(diào)在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性；2分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作；