內部控制制度建設研究——以中國移動通信集團貴州有限公司為例.pdf

1、《薩班斯法案》404條款對企業(yè)的內部控制提出了嚴格規(guī)范，要求在美上市的公司按照404條款推薦的COSO框架建立起完善的公司內部控制體系，對企業(yè)的公司治理及內部控制提出了更嚴格的要求。因此逐步建立完善的企業(yè)內部控制體系，對我國上市公司具有重要的意義。
　　本文以內部控制理論發(fā)展的回顧和內部控制自我評估演進的分析為鋪墊，展開對貴州移動內部控制管理模式和體制的探索。文章首先從《薩班斯法案》的監(jiān)管要求和中國移動貴州公司提升管理水平需求的角

2、度，對中國移動貴州公司實施內部控制管理存在的問題根源的內外部動因進行了分析。然后分別從目前貴州移動內部控制建設的組織架構和內部控制管理機制、自我評估的程序和方法、以及對內部控制缺陷性質的判斷等方面，對適合貴州移動實際的內部控制模式和實際操作方式進行了解析。之后，對于貴州移動內部控制管理的實施效果，從報告內容和自我評估體系運作等方面進行了分析，指出了貴州移動內部控制自我評估取得的成效和尚存的不足。最后，對優(yōu)化貴州移動內部控制體制建設提出了

3、加強 IT控制的評估、推進內控管理常態(tài)化機制的建立、并據(jù)此擬出了貴州移動內控體制優(yōu)化的戰(zhàn)略和實施方案。
　　本文深入分析了促使貴州移動開展內部控制體制建設的內外部因素，指出在《薩班斯法案》的強大外部監(jiān)管壓力下，貴州移動不是被動應付，而是將外部壓力與內部提高管理水平的需求有機結合，遵循薩班斯法案的時機，完善內部控制和自我評估的體系。本文還重點剖析了貴州移動內部控制管理模式，尤其對實施內部控制的程序、步驟和方法進行了詳細的解析，使內部