醫(yī)院內部控制工作經驗做法及取得成效

1、醫(yī)院醫(yī)院內部控制工作經驗做法及取得成效內部控制工作經驗做法及取得成效1公立醫(yī)院內控審計體系存在的主要問題1.1管理部門認識缺位，內控審計體系建設亟待強化在傳統(tǒng)的管理體制和機制下，目前我國公立醫(yī)院的領導管理機構依然由業(yè)務型醫(yī)療專家組成，管理模式上習慣于以傳統(tǒng)的行政命令式為主，對內控審計體系建設的重要性認識不足。面對激烈的市場競爭，許多醫(yī)院雖然也引入了內控審計體系，但各項管理制度和管理辦法還不健全、不完善，許多工作還停留在制度設計和表面形式

2、上，缺少對體系整體性、系統(tǒng)性的理解和研究。同時，由于缺少專業(yè)性的管理人才，不能熟練靈活地把握和運用內控審計體系的操作程序及各控制點的具體實施，內控審計管理人員素質亟待提升。1.2內控基礎薄弱，各項措施的落實存在漏洞醫(yī)院內控審計體系建設是一項系統(tǒng)性、復雜性的工程。由于醫(yī)院內部管理部門眾多，比如藥品采購、器材設備采購、基建管理、后勤保障以及財務管理等，內控體系需要各部門之間的協(xié)作配合，才能真正發(fā)揮其應有作用。但在現(xiàn)行的管理體制機制下，部門間

3、各自為戰(zhàn)的現(xiàn)象時有發(fā)生，許多內控措施落實不到位，大大削弱了內控體系的基礎。此外，如果按照內控體系的有關規(guī)定嚴格執(zhí)行，將大大提高醫(yī)院現(xiàn)有的運行成本，必然會大量增加資金投入，而醫(yī)院管理層顯然不愿接受這一結果，從而導致內控審計體系各項措施落實執(zhí)行不到位。加大對醫(yī)院內部財務會計的審計是內控審計體系建設的關鍵。一是對醫(yī)院收入控制進行審計。內控審計部門要對醫(yī)院的各項收入情況進行認真審計，仔細核對病人的門診病歷、門診處方以及費用清單等。檢查醫(yī)院收入控

4、制的管理規(guī)定，查閱制度是否健全，重點崗位是否實現(xiàn)職務分離。仔細檢查醫(yī)院的收費票據管理是否嚴格按照程序進行。二是加強對內部支出控制的審計。內控審計部門要對財務部門是否嚴格落實記賬與現(xiàn)金保管分離原則、不相容職務分離原則等進行檢查，對相關財務賬簿、會計憑證、會議記錄及各項財務支出申請、預算、審批、支付以及記錄等明細情況逐項審查，嚴格規(guī)范財務支付程序。2.3加強和完善醫(yī)院內控審計的監(jiān)督管理體系加強內控監(jiān)督體系建設是醫(yī)院內控審計體系有效運行的重要

5、保障。一是加大對財務部門的監(jiān)督審計。對財務部門開展的重大投資項目和基建招投標等進行全程參與監(jiān)督。對審計監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的財務違規(guī)違法現(xiàn)象要及時加以制止和糾正。二是加大對內審機構的運轉情況的監(jiān)督力度。重點檢查內控審計部門機構設置和人員配備是否合理，職能發(fā)揮是否獨立于財務部門之外，保證內控審計部門工作的獨立性，確保監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。三是對內控審計體系工作效率進行監(jiān)督。重點檢查內控審計機構工作的開展是否適應當前醫(yī)院發(fā)展的要求，特別要抓好重點部