中國稅制習(xí)題及答案

1、1《中國稅制中國稅制》第一章第一章稅收制度概述稅收制度概述一、術(shù)語解釋一、術(shù)語解釋1.稅收制度2.納稅人3.課稅對(duì)象4.稅率5.稅制結(jié)構(gòu)二、單項(xiàng)選擇題二、單項(xiàng)選擇題1.（）是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征稅標(biāo)準(zhǔn)。A.稅率B.計(jì)稅依據(jù)C.稅目D.納稅期限2.（）是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的行為。A.騙稅B.抗稅C.偷稅D.欠稅3.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的（）。A.單位B.法人C.單位和個(gè)人D.個(gè)人4.比

2、例稅率的表現(xiàn)形式是（）。A.行業(yè)比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全率累進(jìn)稅率D.地區(qū)差別稅額5.起征點(diǎn)是（）達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅目C.稅源D.征稅對(duì)象三、多項(xiàng)選擇題三、多項(xiàng)選擇題1.稅收制度組成要素中的基本要素有（）。A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人C.稅率D.課稅對(duì)象2.稅率的三個(gè)基本形式是（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率3.累進(jìn)稅率依照累進(jìn)依據(jù)和累進(jìn)方法的不同可分為以下（）形式。A.全率累進(jìn)稅率

3、B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率4.減免稅的基本形式有（）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.納稅人減免5.違反稅收法令的行為包括（）。A.抗稅B.偷稅C.欠稅D.騙稅四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.稅收制度是稅收分配關(guān)系的體現(xiàn)方式。2.以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅制體系具有收入不穩(wěn)定、征管難度大的特點(diǎn)。3.稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度。4.稅率是指稅額與征稅對(duì)象之間的

4、比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5.違章處理是對(duì)納稅人違反稅法行為所采取的刑事處罰措施。3C.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D.建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝4.下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()。A.外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)勞務(wù)D.用于非正常損失的購進(jìn)貨物5.下列收費(fèi)中，()應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征增值稅。A.返還利潤B.包裝費(fèi)C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)D.手續(xù)費(fèi)四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)

5、）1.增值稅條例規(guī)定，銷售折讓可以從銷售額中減除。2.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。3.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。4.增值稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用6%和3%的征收率。5.增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增值稅。五、簡答題五、簡答題1.簡述增值稅的作用。2.簡述增值稅的類型3.簡述混合銷售行為及其稅法的相關(guān)規(guī)定。六、

6、計(jì)算題六、計(jì)算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷售情況如下∶(1)采取現(xiàn)銷方式銷售商品，取得銷售收入100000元，增值稅款17000元；(2)采取托收承付方式銷售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000元，應(yīng)收增值稅款3400元；(3)采取分期收款方式銷售商品，貨款總額為100000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000元，由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款；(4)收到預(yù)收貨款20000元，商品尚未發(fā)出；(5)收到受托單位

7、的代銷清單，本月委托代銷部分實(shí)現(xiàn)銷售50000元。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納稅銷售額。2.某機(jī)械廠(增值稅一般納稅人)8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；(2)外購鋼材支付運(yùn)費(fèi)5萬元，建設(shè)基金0.15萬元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)0.5萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；(3)從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)款1萬元，取得普通發(fā)票；(4)采用托收承付方式銷售車床不含稅價(jià)42萬元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；(

8、5)采用直銷方式銷售車床不含稅價(jià)55萬元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)械廠8月份應(yīng)納的增值稅。3.某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（購銷貨物的稅率均為17%）：（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元；（2）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入58.5萬元；（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬元，增值稅102萬元；同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金0.9萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1.2萬元，款項(xiàng)均已支付，