企業(yè)所得稅稽查方法

1、1企業(yè)所得稅稽查方法企業(yè)所得稅稽查方法一、知識點歸集1﹡﹡﹡.企業(yè)所得稅法定稅率。（1）企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條（三）款規(guī)定所得適用稅率為20%。（2）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（3）非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2﹡﹡﹡.過渡性優(yōu)惠稅率（含定期減免稅過渡

2、）：（1）企業(yè)按照原稅收法律、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按以下辦法實施過渡：①自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年按25%稅率執(zhí)行。②新稅

3、法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。3主管稅務機關都有監(jiān)管的責任，居民企業(yè)總機構、分支機構都要辦理稅務登記證并接受所在地主管稅務機關的監(jiān)督。就地預繳，是指居民企業(yè)總機構、分支機構，應按本辦法規(guī)定的比例分別就地按月或者按季向所在地主管稅務機關申報、預繳企業(yè)所得稅。匯總清算，是指在年度終了后，總機構負責進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳?？?/p>

4、分機構企業(yè)根據(jù)統(tǒng)一計算的年度應納稅所得額、應納稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補。財務調(diào)庫，是指財政部定期將繳入中央總金庫的跨省市總分機構企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方金庫。4﹡﹡﹡.視同銷售收入的確認：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、廣告、樣品、職工福利或利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財權或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定