《政府會計制度》(行政事業(yè)單位)主要業(yè)務及賬務處理-平行記賬舉例資料

1、政府會計制度平行記賬主要業(yè)務主要業(yè)務主要業(yè)務主要業(yè)務及及及及賬務處理舉例賬務處理舉例賬務處理舉例賬務處理舉例賬務處理賬務處理2序號序號業(yè)務和事項內容業(yè)務和事項內容財務會計財務會計預算會計預算會計第第一章第一章、資產類、資產類110011001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金——貸：銀行存款等（1）存現(xiàn)借：銀行存款等——貸：庫存現(xiàn)金職工出差等借出現(xiàn)借：其他應收款——金貸：庫存現(xiàn)金出差人員報銷差旅借：業(yè)務活動費用單位管理費用等[實際報銷金額

2、]費庫存現(xiàn)金[實際報銷金額小于借款金額的差額]（2）差旅費貸：其他應收款借：行政支出事業(yè)支出等[實際報銷金額]或：貸：資金結存——貨幣資金借：業(yè)務活動費用單位管理費用等[實際報銷金額]貸：其他應收款庫存現(xiàn)金[實際報銷金額大于借款金額的差額]（3）其他涉及因開展業(yè)務等其他借：庫存現(xiàn)金借：資金結存——貨幣資金2本表中所列舉的業(yè)務和事項涉及增值稅的，參照“應交增值稅”科目進行賬務處理。1210021002銀行存款銀行存款（1）將款項存入銀行或

3、其他金融機構借：銀行存款借：資金結存——貨幣資金貸：庫存現(xiàn)金事業(yè)收入其他收入等貸：事業(yè)預算收入其他預算收入等（2）提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金——貸：銀行存款（3）支付款項借：業(yè)務活動費用單位管理費用其他費用等借：行政支出事業(yè)支出其他支出等貸：銀行存款貸：資金結存——貨幣資金收到銀行存款利借：銀行存款借：資金結存——貨幣資金（4）銀行存款賬息貸：利息收入貸：其他預算收入戶支付銀行手續(xù)費借：業(yè)務活動費用單位管理費用等借：行政支出事業(yè)支出等等貸：銀行存