xx公司財務實施細則

1、天馬行空官方博客：:t.tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632駐外分公司財務實施細則駐外分公司財務實施細則第一章第一章總則總則第一條本公司各駐外分公司除法令另有規(guī)定外，均依本細則辦理財務核算。第二條各分公司以每年月日起至月日止為會計年度，會計基礎采用權責發(fā)生制原則，月份間損益給予嚴格劃分。第三條各分公司實行分部門核算。（按各銷售點劃分）第二章第二章資產資產第四條“現金”科目核算各分公司所有的現金收入

2、、支出及結存情況，由指定的出納員負責辦理與保管。（一）出納在收到客戶的貨款或其他現金收入時應及時、據實開具收款收據，加蓋“現金收訖”章，并作為原始憑證據以入帳；從銀行提取現金以現金支票存根或取款回單作為原始憑證入帳增加現金，并作為減少銀行存款的憑證。直接從客戶的存折、信用卡中提現金的，視同收取現金，開具收款收據。（二）出納憑會計、經理審核簽字后的付款憑證支付現金，加蓋“現金付訖”章，作為原始憑證據以入帳；現金存入銀行戶頭以現金繳款單或存

3、款回單作為現金付出憑證，同時作為銀行存款增加的憑證。（三）現金科目下設“現金日記帳”進行明細核算，由出納根據現金收、付款憑證逐日逐筆序時登記入帳，每日結出現金的收入、支出合計數和結存數，并填寫《現金日報表》（見附表1）分別交經理審閱和會計核對。（四）現金日記帳必須做到日清月結，帳款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。如發(fā)現帳款不符，應及時查明原因，根據公司的財務制度進行處理。（五）當天的現金收入應存入銀行，分公司的庫存現金不得超過2000元。第

4、五條“銀行存款”科目核算銀行存款戶頭(包括分公司銀行開戶、個人存折、信用卡等)的所有資金的存入、支出及結存情況。使用存折的，若收付款時不能取得銀行回單的，應到銀行領取空白的存、取款憑單，填制后作為原始憑證，月底將存折復印后作為對帳單。（一）將當天的現金收入存入銀行，出納根據銀行加蓋“現金收訖”章的現金繳款單、信用卡存款回單或存單作為銀行存款增加的原始憑證登記銀行日記帳，同時作為現金付款憑證登記現金日記帳。會計分錄為：借：銀行存款——戶貸

5、：現金（二）收到客戶匯款時，根據銀行電匯回單或進帳單作為銀行存款增加的原始（一）代理商提貨時，根據倉庫開票員開具的出庫單，審核后編制會計分錄為：借：應收帳款——客戶貸：商品銷售收入——批發(fā)銷售代理商提貨不管是現結還是賒銷的全部通過“應收帳款”科目核算，要求按出庫單逐筆登記應收帳款明細帳，零星銷售可直接記入現金。（二）收到客戶貨款時，根據進帳單、電匯回單或出納開具的收款收據（加蓋“現金收訖”或“轉帳收訖”）編制會計分錄為：借：現金（銀行存

6、款）貸：應收帳款——客戶（三）發(fā)生退貨，根據紅字發(fā)貨單編制會計分錄為：借：應收帳款——客戶（紅字）貸：商品銷售收入——批發(fā)銷售（紅字）（四）收到代理商從總部代開的增值稅專用發(fā)票，復印后作為原始憑證計算應收的稅金，并沖減總部稅金，編制會計分錄為：借：應收帳款——客戶借：商品銷售稅金及附加——總部稅金（紅字）若分公司為代理商開出的專用發(fā)票，收取的稅金沖減分公司銷售稅金，編制會計分錄：借：商品銷售稅金及附加——分公司稅金（紅字）貸：應收帳款—

7、—客戶年終結算，應付代理商超任務獎勵，經理審核簽字后編制會計分錄：借：商品銷售折扣與折讓——折讓貸：應收帳款——客戶（紅字）或現金代理商領取獎勵，編制會計分錄：貸：應收帳款——客戶貸：現金第八條“壞帳準備”科目核算分公司按規(guī)定計提的壞帳準備金。按每月底應收帳款余額的0.25%計提，年未按應收帳款余額的3%進行調整，并上交總部統(tǒng)一管理。（一）月底計提壞帳準備，編制會計分錄：借：經營費用——壞帳準備貸：壞帳準備（二）年未上交總部統(tǒng)一管理，編