appendix5_改善資金管理舉措

1、SVA/010604/SH-DISC(2000GB),機(jī)密,附錄五：改善資金管理的舉措建議,上海廣電股份有限公司,最終項(xiàng)目匯報會,二00一年六月二十一日,此報告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-1,廣電股份資金管理現(xiàn)狀,總部缺乏對下屬公司具體成文的財務(wù)管理制度缺乏系統(tǒng)有效的管理辦法，在過松與過緊中搖擺，也缺乏針對性,下屬公司財

2、務(wù)不規(guī)范操作現(xiàn)象時有發(fā)生下屬公司對總部的資金管理要求敷衍應(yīng)付或不予理睬財務(wù)人員結(jié)構(gòu)與編制過于固定，大大增加了在崗位上不良操作的可能性,對下屬公司的財務(wù)狀況缺乏適時信息、分析及監(jiān)控銷售中心賬貨嚴(yán)重不一致審計(jì)人力薄弱缺乏對下屬公司的流程審計(jì),總部對下屬公司流動資金無管控下屬公司對現(xiàn)金的管理運(yùn)作各自為營，獎金運(yùn)作效率低,資料來源:小組訪談,規(guī)章制度不完善,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-2,加強(qiáng)廣電股份

3、資金管理可實(shí)施四方面舉措,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-3,公司總部對下屬業(yè)務(wù)單位的財務(wù)管理應(yīng) 采用等級制度,,,,,等級財務(wù)管理制度,A,B,C,所有下屬公司一開始定為B級,一般半年一次的重新評定特殊情況下財務(wù)負(fù)責(zé)人提出、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可作調(diào)整,,下屬公司,A,B,C,下屬公司,,,,,等級財務(wù)管理制度,,,,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-4,等級財務(wù)管理制度評定的考慮因素,評定

4、權(quán)重,評定等級的因素,有利因素,不利因素,審計(jì)結(jié)果,無審計(jì)問題少數(shù)輕微審計(jì)問題,有嚴(yán)重審計(jì)問題有很多的審計(jì)問題,公司財務(wù)操作的規(guī)范性,財務(wù)流程清晰，嚴(yán)格遵守出納票據(jù)、帳單等規(guī)范統(tǒng)一報表內(nèi)容制作規(guī)范,財務(wù)流程模糊或執(zhí)行不力出納票據(jù)、帳單等種類、格式混亂不統(tǒng)一報表內(nèi)容不一目了然，讓人疑問,對總部管理制度的配合,充分配合，尤其在資金與信貸的管理上,不配合或勉強(qiáng)配合,公司的財務(wù)狀況,主營業(yè)務(wù)收入增長盈利正的現(xiàn)金流,主營業(yè)務(wù)收入增

5、長停滯或降低虧損負(fù)的現(xiàn)金流,財務(wù)上報的完整性,報表現(xiàn)狀與歷史有連續(xù)性各報表相關(guān)數(shù)據(jù)一致,現(xiàn)有數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)脫節(jié)各報表數(shù)據(jù)對不上,財務(wù)上報的準(zhǔn)時性,準(zhǔn)時上報，不拖欠,遲報，拖欠,IT財務(wù)系統(tǒng),IT系統(tǒng)與總部的系統(tǒng)一致或兼容IT系統(tǒng)與總部聯(lián)網(wǎng)，總部有監(jiān)察許可IT系統(tǒng)功能強(qiáng)，能主動顯示差異分析及拒絕不規(guī)范操作有經(jīng)驗(yàn)的系統(tǒng)使用者,無IT系統(tǒng)IT系統(tǒng)功能原始，漏洞多財務(wù)人員無IT使用經(jīng)驗(yàn),財務(wù)歷史,公司無財務(wù)歷史（如新業(yè)務(wù)）,,

6、,,,大,,小,,,,,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-5,總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財務(wù)管理制度補(bǔ)充*,7. 現(xiàn)金支取 – 限額8. 對外支票及轉(zhuǎn)賬、匯款– 要求 會簽的數(shù)額 （i）生產(chǎn)性采購 （ii）費(fèi)用支出9. 流動資產(chǎn)付款審批：合同預(yù)付10. 流動資產(chǎn)付款審批：合同到貨11. 固定資產(chǎn)投資等資本性開支的審批12. 對外付款的手續(xù) 16. 存貨與價值核對、上報頻率**,

7、A2000元100萬元10萬元100萬元100萬元100萬元審批權(quán)限內(nèi)– 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人,否則總部指定人員; 簽發(fā)/支取限額內(nèi) – 業(yè)務(wù)單位財務(wù)主管,否則總部財務(wù)指定人員每月,B2000元100萬元10萬元50萬元50萬元50萬元(與A同)(與A同)每兩周,C2000元100萬元10萬元10萬元10萬元10萬元總部指定人員總部財務(wù)指定人員每周

8、,,,,,,,,*條款編號與>(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng)**針對銷售中心,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-6,總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財務(wù)管理制度補(bǔ)充*（續(xù)）,30. 銀行貸款 (i)≧10萬元 (ii)<10萬元32. 閑置資金上交36. 費(fèi)用管理的審批 (i)超出預(yù)算部分 金額 (ii)超出預(yù)算部分

9、 比例38. 財務(wù)分析工作及上報要求 (i)差異分析 (ii)現(xiàn)金流量分析 (iii)重大現(xiàn)金活動45. 重要事項(xiàng)報審及報備案,審批備案月報要求上交（閑置100萬元，1個月以上）10萬元以內(nèi)：10萬元以上：10%以內(nèi)：10%以上：每月報每月報二周內(nèi)報二周內(nèi),,,審批備案審批備案要求上交（閑置5萬元，1個月以上）2萬元以內(nèi)：2萬元以上：月報

10、報備案每周報每周報立即報一周內(nèi),,下屬公司負(fù)責(zé)人總部審批月報報備案,審批備案報備案要求上交（閑置10萬元，1個月以上）5萬元以內(nèi)：5萬元以上：月報報備案每二周報每二周報立即報一周內(nèi),下屬公司負(fù)責(zé)人總部審批,下屬公司負(fù)責(zé)人總部審批,A,B,C,*條款編號與>(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng),,,,,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-7,公司總部對下屬公

11、司財務(wù)人員的控制是非常有效的資金管理舉措,,定期輪換財務(wù)人員,兩者一起實(shí)施，更為有效,,作用,公司總部對下屬公司現(xiàn)金狀況有清晰了解易于發(fā)現(xiàn)下屬公司現(xiàn)金上的不規(guī)范操作票據(jù)及文件的規(guī)范化下屬公司對現(xiàn)金使用申請操作的簡化,不易培養(yǎng)財務(wù)人員與經(jīng)營負(fù)責(zé)人之間的不良關(guān)聯(lián)性財務(wù)人員之間的互相核對監(jiān)督擴(kuò)展財務(wù)人員的業(yè)務(wù)范疇,范例,GE,,,金陵公司,,,,,實(shí)施要點(diǎn),,工資及人事關(guān)系屬總部獎金小部分與業(yè)務(wù)單位業(yè)績掛鉤協(xié)助經(jīng)營及對業(yè)務(wù)的了

12、解為重要考核內(nèi)容,制度化特別針對新招年輕財務(wù)人員統(tǒng)一加強(qiáng)培訓(xùn)財務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)系統(tǒng)兼容性,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-8,公司總部應(yīng)加強(qiáng)對下屬公司的財務(wù)監(jiān)控與審計(jì),描述,,對上報財務(wù)情況進(jìn)行適時的分析，跟蹤及監(jiān)控加強(qiáng)庫存貨物核對監(jiān)察工作；要求財務(wù)賬與貨物賬達(dá)到平衡不定期的客戶、供應(yīng)商查詢核對（可利用部分審計(jì)工作）建立違規(guī)操作舉報機(jī)制,自動貨款互查自動報告大差異數(shù)據(jù)拒絕非規(guī)范操作,,,,,銀

13、行直接把下屬業(yè)務(wù)單位銀行對賬單抄送給公司總部銀行自動向公司總部報告金額超過一定限度的交易所有新業(yè)務(wù)均使用總部財務(wù)中心指定銀行,建議增加股份公司審計(jì)力量（至少四人）進(jìn)行常規(guī)審計(jì)隨機(jī)審計(jì)專題審計(jì)流程審計(jì),財務(wù)分析、監(jiān)控,內(nèi)外部審計(jì),利用銀行服務(wù),先進(jìn)可靠的IT財務(wù)系統(tǒng),SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-9,公司總部應(yīng)對下屬公司的資金進(jìn)行集中管理,,,,,,,建議資金集中管理的三個步驟,,有選擇地集中

14、,主體資金集中,全部資金集中,2001.7,2002.7,2003.7,主要手段,加強(qiáng)資金預(yù)算、預(yù)測及管控利用集團(tuán)結(jié)算中心調(diào)配閑置資金,主要企業(yè)統(tǒng)一使用集團(tuán)財務(wù)公司對主要資金進(jìn)行集中管理和調(diào)配,要求所有企業(yè)的資金集中管理和調(diào)配統(tǒng)一信貸對現(xiàn)金活動進(jìn)行日常的監(jiān)控,面臨主要問題,下屬業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的銀行信貸關(guān)系大多數(shù)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流不好股份公司資金管理能力還有待建立,某些銀行信貸關(guān)系仍需保留業(yè)務(wù)上的方便程度,財務(wù)信息系統(tǒng),目標(biāo),新業(yè)務(wù)集

15、中在指定銀行(結(jié)算中心）選擇有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行集中信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理一般企業(yè)不要求完全切斷現(xiàn)有銀行關(guān)系,主要資金和信貸的集中對資金管控有一定的作用，但還不完全少數(shù)企業(yè)可不包括在集中管理的范圍,所有企業(yè)的資金集中管理能夠?qū)θ粘，F(xiàn)金活動進(jìn)行監(jiān)控,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-10,,,建立資金集中管理步驟一：有選擇地集中,股份公司總部,下屬公司在結(jié)算中心的帳戶信息（股份公司有監(jiān)察

16、權(quán)，無使用權(quán)）,集團(tuán)結(jié)算中心,,,,結(jié)算中心專用銀行,下屬公司,閑置現(xiàn)金存入結(jié)算中心的帳戶,,,,,與下屬公司有信貸關(guān)系的銀行,超出一定量的提取，信息立即由結(jié)算中心上報股份公司,所有新業(yè)務(wù)部分現(xiàn)有業(yè)務(wù)（有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關(guān)系）,,,,,,,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-11,,,建立資金集中管理步驟二：主體資金集中,股份公司總部,下屬公司在財務(wù)公司的帳戶信息,集團(tuán)財務(wù)公司,,,財務(wù)公司專用銀行,下

17、屬公司,閑置資金儲蓄,,,與部分下屬公司保持信貸關(guān)系的銀行,超出一定量的提取由股份公司批準(zhǔn)信貸活動審批,所有新業(yè)務(wù)大多數(shù)現(xiàn)有業(yè)務(wù),,,,,給下屬公司提現(xiàn)的批準(zhǔn)及信貸的支持,,,,,,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-12,,,建立資金集中管理步驟三：全部資金集中,股份公司總部,下屬公司在財務(wù)公司的帳戶信息,集團(tuán)財務(wù)公司,,,財務(wù)公司專用銀行,所有下屬公司,閑置資金儲蓄,超出一定量的提取由股份公司批準(zhǔn)信貸活