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文檔簡(jiǎn)介
1、出納與會(huì)計(jì)職位有何異同榜首,總賬管帳、明細(xì)賬管帳和出納,各有各的分工。總賬管帳擔(dān)任公司經(jīng)濟(jì)事務(wù)的總括核算,為公司經(jīng)濟(jì)處理和運(yùn)營(yíng)決議計(jì)劃供給總括的全部的核算材料;明細(xì)分類(lèi)賬管帳分擔(dān)公司的明細(xì)賬,為公司經(jīng)濟(jì)處理和運(yùn)營(yíng)決議計(jì)劃供給明細(xì)分類(lèi)核算材料;出納則分擔(dān)公司收據(jù)、貨幣資金,以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算作業(yè),為公司經(jīng)濟(jì)處理和運(yùn)營(yíng)決議計(jì)劃供給各種金融信息。總體上講,有必要實(shí)施錢(qián)賬分擔(dān),出納人員不得兼管稽核和管帳檔案保管,不得擔(dān)任收入、費(fèi)用
2、、債權(quán)債務(wù)等賬目的掛號(hào)作業(yè)??傎~管帳和明細(xì)賬管帳則不得管錢(qián)管物。第二,它們之間又有著親近的聯(lián)絡(luò),既彼此依靠又彼此操控。出納、明細(xì)分類(lèi)賬管帳、總賬管帳之間,有著很強(qiáng)的依靠性。它們核算的根據(jù)是一樣的,都是管帳原始憑證和管帳記賬憑證。這些作為記賬憑證的管帳憑證有必要在出納、明細(xì)賬管帳、總賬管帳之間依照必定的次序傳遞它們彼此使用對(duì)方的核算材料;它們共同完結(jié)會(huì)計(jì)使命,不可或缺。一起,它們之間又彼此操控與操控。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬管帳的
3、現(xiàn)金和銀行存款總分類(lèi)賬,總分類(lèi)賬與其所屬的明細(xì)分類(lèi)賬,明細(xì)賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬,有金額上的等量聯(lián)絡(luò)。這樣,出納、明細(xì)賬管帳、總賬管帳三者之間就構(gòu)成了彼此操控與操控的聯(lián)絡(luò),三者之間有必要彼此核對(duì)保持一致。第三,出納與明細(xì)賬管帳的差異是只相對(duì)的,出納核算也是一種特別的明細(xì)核算。它需求別離依照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬,銀行存款還要依照存人的不一樣戶(hù)頭分別設(shè)置日記賬,逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算?!艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額,并
4、與庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì):“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)屢次結(jié)出余額,與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行核對(duì)。月末都有必要按規(guī)則進(jìn)行結(jié)賬。月內(nèi)還要屢次出具陳述單,陳述核算成果,并與現(xiàn)金和銀行存款總分類(lèi)賬進(jìn)行核對(duì)。第四,出納作業(yè)是一種賬實(shí)兼管的作業(yè)。出納作業(yè),主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的出入與總存核算,以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶(hù)的處理工作?,F(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管銀行存款,由出納處置出入結(jié)算手續(xù)。既要進(jìn)行出納賬務(wù)處置,又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價(jià)
5、證券等什物的處理和銀行存款收付事務(wù)。在這一點(diǎn)上和其他財(cái)會(huì)作業(yè)有著明顯的差異。除了出納,其他財(cái)會(huì)人員是管賬不論錢(qián),管賬不論物的。對(duì)出納作業(yè)的這種分工,并不違背財(cái)政“錢(qián)賬分擔(dān)”的準(zhǔn)則,因?yàn)槌黾{賬是一種特別的明細(xì)賬,總賬管帳還要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期投資”、“短期投資”等相應(yīng)的總分類(lèi)賬對(duì)出納保管和核算的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等進(jìn)行總金額的操控。其間,有價(jià)證券還應(yīng)有出納核算以外的其他方式的明細(xì)分類(lèi)核算。第五,出納作業(yè)直接參加經(jīng)濟(jì)活
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