請款流程及費用管理規(guī)范ppt課件

1、,財務部 2016年 月 日,請款流程及費用管理規(guī)范,目錄,,MU LU,一、貨幣資金管理制度二、借款流程與管理規(guī)定三、費用報銷流程與管理規(guī)定四、日常費用管理的相關規(guī)定五、報銷票據(jù)的整理及粘貼要求六、票據(jù)的審核標準,,,,1,貨幣資金管理制度,Part,,,貨幣資金管理制度,,為加強對公司貨幣資金的管理和內部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規(guī)定：1、各部門的費用支出嚴格按

2、照資金計劃管理的要求，實行計劃用款；我公司制定于每周五15:00前上報下周資金使用計劃（電子版及簽字齊全的紙質版），對于用款不事先上報資金計劃的部門，如有突發(fā)情況需付款的，需補報資金計劃，領導簽批后，財務部方可付款；2、現(xiàn)金借款或報銷超過5000元，應提前一天通知財務部出納以便備款。,,,,,21,借款流程與管理規(guī)定,Part,,,借款流程,,,1、填寫借款單 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明：借款事由、借款金額（大小寫

3、需填寫一致，不得涂改）、借款日期、借款部門、支付方式：現(xiàn)金或轉賬（電匯、支票）。 2、審批流程 （1）簽訂合同類借款：經(jīng)辦人填單→主管部門經(jīng)理審批簽字→財務部會計（合同管理）審核→財務部長審批 （2）出差或其他臨時性借款：經(jīng)辦人填單→主管部門經(jīng)理審批簽字→財務部長審批 3、財務付款 （1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財務部出納處辦理借款手續(xù)； （2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項匯到借

4、款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶； （3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人持收款單位財務專用章或加蓋財務專用章的收據(jù)（寫明款項用途和收到某某公司的 款項及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財務部出納處辦理領取支票手續(xù)； b.本公司借款經(jīng)辦人到財務部出納處辦理領取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門在領取支票后10日內將支票及時送

5、 交給收款單位，并取回收款單位加蓋財務專用章的收據(jù)（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額） 送回本公司財務部會計處。,財務會計（合同管理）簽字,部門經(jīng)辦人填寫借款單,簽訂合同類借款,出納付款,,部門經(jīng)理審批同意,出差或其他臨時性借款,財務部部長審批簽字,,是否已報周資金計劃,是,否,借款審批流程圖,攜帶合 同原件（留復 印件）,補報資金計劃,,,借款管理規(guī)定,,,1、簽訂合同類

6、借款：借款人將“合同復印件”移交至“財務部會計（合同管理）”處登記備案，備案后“財務 部會計（合同管理）” 在借據(jù)上簽字； 2、出差借款：借款人需持手續(xù)齊全的“借款單” 到出納處辦理借款；請于出差回來后一周內把所發(fā)生的費用 報銷完畢，剩余現(xiàn)金還款完畢，如逾期未還者當月工資緩發(fā)； 3、其他臨時借款：如會議費、辦公費用、備用金等，除備用金以外的借款，業(yè)務結束后及時辦理核銷手續(xù)，借 款未還

7、者原則上不得再次借款（特殊情況除外），長期（期限確認）未清理個人借款者需定期與會計對賬并簽 字確認，如因個人原因不及時核銷個人借款的，當月工資緩發(fā) 4、出納將各借款人借款逐筆登記個人掛賬，每日與會計核對后，于下班前將個人借款情況上報董事長； 5、原則上每年末要將所有個人借款歸還。第二年重新辦理借款。,,,,323,費用報銷流程與管理規(guī)定,Part,,,費用報銷流程,,,1、填寫報銷單

8、 報銷人根據(jù)費用性質整理粘貼報銷單據(jù)并填寫對應報銷單，注明：報銷金額（大小寫需填寫一致，不得涂改）、報銷日期、報銷部門、報銷用途、 注明附件張數(shù)、支付方式：現(xiàn)金或轉賬（電匯、支票）或沖賬；須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單。 2、審批流程 報銷人填寫對應費用報銷單→部門負責人審批簽字→財務會計審核→財務部長審批3、財務付款 （1）現(xiàn)金：報銷人憑審批后的報銷單到財務部出納處辦理報銷

9、手續(xù)； （2）電匯：出納憑審批后的報銷單將款項匯到報銷人提供的收款單位銀行賬戶； （3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人由本公司報銷人陪同到財務部出納處辦理領取支票手續(xù)； b.本公司報銷人到財務部出納處辦理領取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門必須在領完支票后10日內將支票送交給 收款單位。,報銷審批流程圖,部門經(jīng)辦人填寫報銷單,,部門負責人審批,

10、財務會計審核,,是否審核通過,通過,,是否已報周資金計劃,是,否,核銷借款（沖賬）,報銷款項,出納付款,補報資金計劃,未通過,財務部長審批,財務會計,,,報銷管理規(guī)定,,,1、各部門在辦理各項業(yè)務時必須取得相應的合法票據(jù)； 2、下列8項經(jīng)濟業(yè)務開具的增值稅專用發(fā)票“進項稅額”可以抵扣，業(yè)務人員取得下列經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)票時，應詢問銷售方是否可開具“增值稅專用發(fā)票”，如可以開具，業(yè)務人員應務必取得“增值稅專用發(fā)票”；,,,報銷管理規(guī)

11、定,,,3、為保證發(fā)票的真實性，1000元以上金額的發(fā)票，需經(jīng)辦部門在稅務局網(wǎng)站驗證真?zhèn)危⒋蛴〔樵兘Y果粘貼到報銷票據(jù)后方可辦理報銷手續(xù)；,4、根據(jù)財務入賬要求，不同類經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)票要分別粘貼，分別填寫報據(jù)；5、費用報銷時，收款單位與發(fā)票開具單位必須一致，否則，財務部拒絕辦理；6、為明確部門費用支出，發(fā)生的費用按部門報銷，不同部門員工共同發(fā)生的費用填寫報據(jù)時按部門劃分金額；,,,報銷管理規(guī)定,,,7、目前有一些費用無法取得相應的正

12、規(guī)發(fā)票，需進行替票報銷；替票報銷應提供相關附件：收款人的收條、替票申請（寫明具體的款項實際用途、替票發(fā)票用途、金額、不能提供正規(guī)發(fā)票原因）報至部門負責人審批，審批同意后，方可至財務部辦理報銷手續(xù)； 8、報銷時發(fā)票要整齊的粘到票據(jù)粘貼單上，附件（替票申請除外）均需附到財務記賬憑證內，各部門經(jīng)辦人員請用一次紙打?。傻截攧詹款I取B5紙張及票據(jù)粘貼單）。,,,,434,日常費用管理的相關規(guī)定,P

13、art,,,差旅費,第一條 標準,通訊補助標準：不享受話費補助的其他崗位工作人員因公到0451區(qū)域外出差的，按10元/天補助備注：一類城市：包括北京、上海、廣州、深圳、天津二類城市：省會城市以及珠海、中山、東莞、惠州、廈門、溫州、寧波、蘇州、無錫、常州、青島、大連等地級市三類城市：上述城市之外，為三類城市 經(jīng)理級（含經(jīng)理）以下員工，出差時需選擇公司合作的快捷酒店入住，費用標準按協(xié)議價格執(zhí)行；如

14、出差地點無公司合作的快捷酒店，其費用比照協(xié)議價格。,,,差旅費,,第二條 具體要求 1.公司提供交通工具，出差人員不享受交通補助；2.住宿費報銷時必須提供住宿費發(fā)票；3.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用；4.如出差員工實際消費未達到差旅費補助標準，應據(jù)實報銷，不予補償；超過標準部分，由出差員工自行承擔；5.公司組織召開會議、培訓不享受出差補助；6.總監(jiān)及總監(jiān)級以上人員出差的，出租車費用實報

15、實銷。報銷出租車費用的當日不核銷交通補助；7.凡已核銷差旅費誤餐補助的員工，其出差期間在公司食堂的餐補費用，按標準從下個月度餐費補助中據(jù)實扣除；8.不予核銷半天住宿費用；9.經(jīng)理級及經(jīng)理級以下員工，原則上同性別應住同一房間；10.報銷差旅費應完整填寫起訖地點、時間及天數(shù)，在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列。出差天數(shù)以出發(fā)日和結束日交通票據(jù)時間為證，算頭不算尾或算尾不算頭，首尾日只記一天；,,,,,,

16、一、員工在市內因公外出或加班發(fā)生的交通費，應由外出或加班員工提供有效交通費發(fā)票據(jù)實報銷。如：出租車發(fā)票應記載“黑龍江省國家稅務局出租車發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“黑龍江省出租車發(fā)票專用章”字樣及“黑龍江省國家稅務局監(jiān)制章”，若無上述記載，出租車發(fā)票無效；,市內因公外出（加班）交通費,,特別注意此發(fā)票專用章字樣,,,,,,,,,二、在核銷交通費時，需填寫《因公外出（加班）交通費明細表》，寫明日期、部門、人員姓名、事由、路線、金額，報至外出或加班部門負

17、責人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費明細表》粘貼于本次報銷的交通費報據(jù)的最后一頁，可至財務部辦理核銷手續(xù)。,市內因公外出（加班）交通費,,,,,,1、報銷招待費，需填寫招待費報銷單，同時需提供有效的餐飲發(fā)票；2、報銷招待費，由運營管理服務中心薪資專員登記；經(jīng)辦人、報銷部門負責人、運營管理服務中心薪資專員在餐費報銷單上簽字后，方可到財務部辦理報銷手續(xù)；3、凡當天已報銷過業(yè)務招待費的員工，其當天在食堂的餐補費用，由運營管理服務中

18、心薪資專員按標準從下個月度餐費補助中據(jù)實扣除。注：有效的餐飲發(fā)票應記載“飲食業(yè)定額發(fā)票發(fā)票聯(lián)”字樣、 “地方稅務局監(jiān)制章”及收款方“發(fā)票專用章”；印鑒應清晰，不得模糊；若無上述記載，餐飲發(fā)票無效。,招待費,,,,,“發(fā)票專用章” 印鑒模糊,,未加蓋“發(fā)票專用章”,,,,,,為妥善解決員工外出辦公時的午餐問題，規(guī)范員工餐費報銷標準，規(guī)定如下：1、員工在市內因公外出，中午12:00前無法回公司食堂就餐的，誤餐補助的標準為12元/人/

19、次，由外出就餐員工提供有效餐費發(fā)票在公司規(guī)定的標準內核銷。2、員工因公外出，中午需在外就餐的，在核銷餐費時，需提報《外出辦事審批單》由運營管理服務中心薪資專員審核、登記；將《外出辦事審批單》與有效餐飲發(fā)票一同粘貼，經(jīng)辦人、報銷部門負責人、運營管理服務中心薪資專員在餐費報銷單上簽字后，方可到財務部辦理核銷手續(xù)。3、凡當天已報銷過外出餐費的員工，其當天在食堂的餐補費用，由運營管理服務中心薪資專員依據(jù)登記的《外出辦事審批單》，

20、按標準從下個月度餐費補助中據(jù)實扣除。,市內外出辦公誤餐補助標準,,,,,,1.會議費的發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，具有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，在發(fā)票費用項目上注明為“會議費”或“會務費”， 發(fā)票抬頭必須為公司全稱，例如“哈爾濱壹加壹再生醫(yī)學科技有限公司” “哈爾濱壹加壹股權投資有限合伙企業(yè)” “哈爾濱圣泰房地產(chǎn)投資有限公司” ；發(fā)票的大小寫金額一致，發(fā)票加蓋收款方發(fā)票專用章，發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，不得模糊。 

21、0;  2.報銷會議費時，需附《會議通知》，需詳細記載：會議時間、會議地點、參會人員、會議主題、會議內容。將《會議通知》、《會議記錄》和《參會人員簽到表》粘貼于本次報銷的會議費發(fā)票后，方可到財務部辦理核銷手續(xù)。,會議費,,,,,,1.機場過路費發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：（1）機場過路費發(fā)票注明 “機場專用路有限公司車輛通行費專用發(fā)票”及“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“機場專用路發(fā)票專用章”；（

22、2）高速過路費發(fā)票注明“收費公路通行費”及“財政票據(jù)監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“**省收費公路通行費收費專用章”； 發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。   2. 停車費發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：發(fā)票注明“**省**稅務局通用定額發(fā)票”及“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋收款方發(fā)票專用章，發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。,過路費及停車費,,,,發(fā)票專用章模糊,,,,,,過路費及停

23、車費,報銷過路費及停車費時，需填報《過路費及停車費明細表》，需詳細記載每次費用發(fā)生的原因及金額，應單獨計算“停車費”與“過路費”的發(fā)生金額合計；將《過路費及停車費明細表》粘貼于本次報銷的過路費及停車費報據(jù)的最后一頁，方可到財務部辦理核銷手續(xù)。,,,低值易耗品,,,,1.在購入辦公用品、清潔用品、勞保用品等低值易耗品時，如發(fā)票中項目內容注明“附明細”字樣，則發(fā)票后需附“發(fā)票明細清單”，列明所購物品的品名、單位、數(shù)量、單價、金額，同時“發(fā)票

24、明細清單中的金額合計”與“發(fā)票金額”一致，“發(fā)票明細清單加蓋的發(fā)票專用章”與“發(fā)票加蓋的發(fā)票專用章”一致；2.報銷低值易耗品時，經(jīng)辦人需將《出入庫單》粘貼于本次報銷的低值易耗品報據(jù)的最后一頁，可至財務部辦理報銷手續(xù)。,,項目內容：附明細,,與發(fā)票加蓋的發(fā)票專用章一致,,與發(fā)票上“金額合計”一致,,發(fā)票明細清單,,,,54,報銷票據(jù)的整理、粘貼要求,Part,,,報據(jù)填寫標準,,,,1.報據(jù)填寫標準：日期，報銷金額大、小寫，用途（費

25、用類別），附件張數(shù)，經(jīng)辦人。 a.日期：報據(jù)日期按實際報銷日期填寫； b.報銷金額（大、小寫）：準確填寫，大小寫金額一致； c.用途：按費用類別準確填寫，若兩月合并報銷費用，需在費用類別后用（）標注。例：電話費（1—2月份）； d.部門：為明確部門費用支出，發(fā)生的費用按部門報銷，不同部門員工共同發(fā)生的費用填寫報據(jù)時按部門劃分金額； e.支付方式：現(xiàn)金和轉賬，轉賬包括“電匯”及“轉賬支票”；如核銷

26、個人借款，在支付方式下方填寫“沖賬” f . 附件張數(shù)：報據(jù)后所附原始憑證的合計張數(shù)，要求準確填寫； g.審批手續(xù)齊全：簽字齊全的審批手續(xù)。,,用途（費用類別）,,部 門,,日 期,,金額大小寫,,支付方式,,所附原始憑證張數(shù),,審批手續(xù),,,借（付）款單據(jù)填寫樣本,,,,注意： 1.金額數(shù)字大寫字樣：零.壹.貳.叁.肆.伍.陸.柒.捌.玖.拾.佰.仟.萬.零.整，不得用一、二、三等字樣填寫；2.金額數(shù)字大

27、寫到“元”為止的，在“元”后應寫“整”字；到“角”為止的，在“角”后應寫“整”字；大寫數(shù)字有“分”的， “分”后不寫“整”字；3.阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中午大寫要寫“零”字；如：￥1409.50元應寫成人民幣“壹仟肆佰零玖元伍角整”；4.阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中午大寫可以只寫一個“零”字；如：￥6007.51元應寫成人民幣“陸仟零柒元伍角壹分”；5.阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后

28、面應寫“零”字，如￥16409.02應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分。,,,報據(jù)填寫樣本,,,,,,報銷票據(jù)粘貼原則,,,在日常報銷工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（憑證裝訂、稽查、會計檔案保管等工作）帶來很大的不便，尤其是耽誤報銷人的時間，鑒于上述情況，我們將財務票據(jù)粘貼要求規(guī)范如下，希望大家配合執(zhí)行：（一）整理票據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的不同進行

29、分類，同類票據(jù)應集中在一起；（二）票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)應根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法；（三）粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于日后審核與查閱；（四）無字憑證紙可作為票據(jù)粘貼單使用。粘貼時，在粘貼紙左邊留出3.5厘米裝訂線；在票據(jù)粘貼單的范圍內將票據(jù)按類分別粘貼，不可超出紙張邊緣；（五）不符合規(guī)定要求的報銷票據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理粘貼。,,,報銷票據(jù)粘貼標準與要求,,,a.每張發(fā)票均應直接粘貼在票據(jù)粘

30、貼單上，不得將發(fā)票粘在發(fā)票上或發(fā)票粘在報據(jù)上，以免日后全部脫落丟失，或覆蓋票據(jù)內容；個別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但不得因此影響原始憑證內容的完整性。,,,,票據(jù)粘貼單,,,報銷票據(jù)粘貼標準與要求,,b.將膠水涂抹在票據(jù)左側背面，將各票據(jù)在粘貼紙上由上而下、自左至右、均勻排列橫向粘貼，不得將票據(jù)顛倒粘貼，不得以票貼票，不得將票據(jù)貼到粘貼單外；c.裝訂線左側不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，

31、四周薄的現(xiàn)象，也不要把所有的票據(jù)集中粘貼在粘貼紙的某一側；,,,,票據(jù)集中在中間粘貼,,,報銷票據(jù)粘貼標準與要求,,d.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單；e.對于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應在票據(jù)左側背面，沿裝訂線粘貼，超出部分應進行縱向和橫向的折疊；f.粘貼原始發(fā)票單據(jù)及附件只能用適量的膠水或固體膠棒粘貼。不要使用訂書釘、曲別針、大頭針等把原始

32、發(fā)票單據(jù)及附件固定在費用報銷單據(jù)后面。,,,報銷票據(jù)粘貼標準與要求,,長形票據(jù)折疊方法：,第一步: 將單據(jù)固定在票據(jù)粘貼單的左上角，對其票據(jù)粘貼單的底邊線，將長出部分進行對折；,第二步: 對齊上邊沿線，將長出部分進行折攏，使上下兩段長短相當；,第三步: 將單據(jù)折疊，使大小、長短、與票據(jù)粘貼單保持一致；,,,報銷票據(jù)粘貼標準與要求,,寬形票據(jù)折疊方法：,第一步: 將單據(jù)固定在票據(jù)粘貼單的左上角；,第二步: 將單據(jù)固定在票據(jù)粘貼單的左上角，

33、對其票據(jù)粘貼單的右沿線，將長出部分進行對折；,,右沿線,第三步: 對其票據(jù)粘貼單的底邊線，將長出部分進行對折；,,底邊線,第四步: 將單據(jù)折疊，使大小、長短、與票據(jù)粘貼單保持一致；,,,粘貼中常見的錯誤,,,上后下薄,,中間厚兩邊薄,,雜亂無章,,票據(jù)正面朝下粘貼,,,報銷票據(jù)粘貼標準與要求,,以下票據(jù)粘貼樣本都是正確的，供大家參考,,,差旅費報銷單的填制要求,,1.請?zhí)顚懗霾畈块T、出差人、報銷日期、出差事由、起止時間及地點、交通工具、

34、交通費、合計金額（大、小寫）、報銷人、所附單據(jù)張數(shù)； 2.多人一同出差，出差人欄應填寫詳細； 3.在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列； 4.根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫住宿費、餐費、交通費；在其他費用欄下方依次填寫各費用金額。,,在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列,,多人一同出差，出差人應詳細填寫,,簽批手續(xù)齊全,,其他費用依次填列,,出差事由,,大小寫金額一致，大寫最大位

35、數(shù)前應封死,,出差部門,,所附原始憑證張數(shù),,,差旅費報銷單的粘貼標準及要求,,,,,,,,,,餐飲發(fā)票,出差發(fā)生各項費用，應按照費用性質不同分別整理、粘貼，差旅費報銷單粘貼順序如下：,飛機、火車、長途客車票據(jù),住宿費發(fā)票,交通費發(fā)票,,,,65,票據(jù)的審核標準,Part,,,票據(jù)的審核標準,,1、審核發(fā)票的開具項目是否齊全，包括：發(fā)票名稱、開票日期、購銷公司名稱、貨物或應稅勞務服務名稱、數(shù)量、計量單位、單價和金額、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章及

36、銷售方發(fā)票專用章、發(fā)票明細清單等；,,發(fā)票名稱,,貨物或應稅勞務、服務名稱欄,,銷售方發(fā)票專用章與銷售方名稱一致,,全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章,,大小寫金額一致,,公司名頭是否正確,,,票據(jù)的審核標準,,,,發(fā)票的填開項目不齊全，發(fā)票的客戶名稱及開具日期沒有填寫,,,票據(jù)的審核標準,,,貨物及應稅勞務名稱欄注明：詳見銷貨清單，必須附銷貨明細清單,,銷貨明細清單必須加蓋銷售方發(fā)票專用章,,“購買方與銷售方名稱” 與發(fā)票上一致,,

37、,票據(jù)的審核標準,,2、審核發(fā)票所填單位名稱書寫是否正確，是否為本單位名稱，單位名稱為：《哈爾濱壹加壹再生醫(yī)學科技有限公司》《哈爾濱圣泰房地產(chǎn)投資有限公司》《哈爾濱壹加壹股權投資有限合伙企業(yè)》，防止把私人或者其他單位的購貨發(fā)票拿來報銷；,,,,,公司名稱開具錯誤,,公司名稱開具為：個人,,公司名稱開具為：公司,,,票據(jù)的審核標準,,3.審核發(fā)票表面是否干凈整潔，各項內容是否涂改，如果填錯涂改，應重新予以退換；,,,應保持票面整潔，不應隨

38、意折疊,,發(fā)票嚴謹涂改、隨意書寫,,,,票據(jù)的審核標準,,4.審核發(fā)票印章是否符合規(guī)定、是否清晰可辨認、印章是否完整；發(fā)票票面上要有長4厘米寬3厘米橢圓形的發(fā)票專用章，與該尺寸規(guī)格標準不符的發(fā)票及未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票均不能作為報銷憑證；,,,加蓋作廢的雙邊發(fā)票專用章,,,“發(fā)票專用章”印鑒模糊,,,,票據(jù)的審核標準,,5.審核發(fā)票的真?zhèn)危航痤~超過1000元的發(fā)票是否進行發(fā)票真?zhèn)尾樵?；發(fā)票真?zhèn)尾樵兎椒ㄈ缦拢?一、進入各省市稅務局網(wǎng)站

39、,二、按提示要求輸入發(fā)票代碼、號碼及密碼,,,票據(jù)的審核標準,,各部門在辦理各項業(yè)務時應盡量取得增值稅專用發(fā)票；（1）取得時，經(jīng)辦人員要收到兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，（2）報銷時，經(jīng)辦人只需粘貼發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)送至財務部會計處（月末抵扣聯(lián)需進行月末認證）；注：a.切記不要在發(fā)票密碼區(qū)處涂、抹、畫、寫字，否則認證通不過，公司會損失一部分稅金； b.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時，需我公司提供的相關材料（開票資料、國稅的稅務登記證副本復

40、印件、 營業(yè)執(zhí)照副本復印件），經(jīng)辦人可至財務部及運營部領取。,6.審核發(fā)票的金額：數(shù)量乘單價是否等于金額；分項金額相加是否等于合計數(shù)，小寫金額是否等于大寫金額；阿拉伯數(shù)字是否涂改；7.如填開內容為“會議費”時，審核是否有相關會議費證明材料等；8.所提供票據(jù)日期，不得超過報銷日期的前1個月（例如：9月份報銷的報據(jù)，票據(jù)實際日期不得早于8月份）；9.跨年票據(jù)不可用。,,,,增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)樣版,,,,發(fā)票聯(lián)字

41、樣,,,增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)樣版,,,,,抵扣聯(lián)字樣,,密碼區(qū),,,票據(jù)的審核標準,,2013年8月份開始營改增已擴大至全國，營改增的范圍：交通運輸業(yè)、電信業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè),部分現(xiàn)代服務業(yè)包括：（一）、研發(fā)和技術服務，包括研發(fā)服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務；(二)、信息技術服務：包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務和業(yè)務流程管理服務；(三)、文化創(chuàng)意服務：包括設計服務、商標

42、著作權轉讓服務、知識產(chǎn)權服務、廣告服務和會議展覽服務；(四)、物流輔助服務：包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務；(五)、有形動產(chǎn)租賃服務：包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；(六)、鑒證咨詢服務：包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務；(七)、廣播影視服務：包括廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務、發(fā)行服務和播映（含放映）服務。提醒大家在收到以上此類業(yè)務