項目工程-2項目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表

1、表3－2121索引號：（審計機關(guān)名稱）項目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表項目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表審計期間：＿＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：測試重點測試程序測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號項目法人履行職責(zé)項目法人履行職責(zé)1取得建設(shè)單位的營業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明是否建立項目法人制。2取得建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)圖，檢查機構(gòu)是否建全。3取得建設(shè)單位各項管理制度，查明管理制度是否健全。4檢查項目投資方履行職責(zé)（測試重點是檢查項目

2、資本金制度的執(zhí)行和落實情況）（1）對照公司章程和項目立項報告，檢查承諾的資本金是否及時足額到位；（2）通過調(diào)閱注冊會計師的驗資報告等資料和有關(guān)會計憑證，檢查到位資本金的形式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；（3）延伸調(diào)查投資者的財務(wù)資料，檢查資本金來源是否合規(guī)，有無違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等充當(dāng)資本金。5檢查業(yè)主履行職責(zé)（測試重點是項目的質(zhì)量、工期、造價和效益）（1）依據(jù)國家年度投資計劃、批準(zhǔn)的項目設(shè)計文件和世界銀行項目評估報告及貸款協(xié)

3、定，監(jiān)督概算控制、資金使用情況，確保工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計文件和概算，無設(shè)計外工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)工程。（2）按照批準(zhǔn)的可行性報告和世界銀行貸款協(xié)定，對建設(shè)工期進(jìn)行檢查，關(guān)注工程進(jìn)度，揭示建設(shè)進(jìn)度是否存在滯后的問題，并分析產(chǎn)生的原因。（3）查閱業(yè)主各項內(nèi)控制度，特別是項目財務(wù)、采購、工程管理等制度，從制度的健全性、程序的嚴(yán)密性上，對業(yè)主在設(shè)計、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情況進(jìn)行審計。通過分析工程中出現(xiàn)的損失浪費，揭示施工組織和工

4、程質(zhì)量控制情況，并分析原因，明確責(zé)任。（4）通過審計生產(chǎn)準(zhǔn)備和試生產(chǎn)階段財務(wù)資料以及調(diào)閱相關(guān)經(jīng)營文件，檢查項目建設(shè)的各項經(jīng)濟目標(biāo)、生產(chǎn)能力和國有資產(chǎn)形成及投資效益情況，分析世界銀行貸款項目效益與項目執(zhí)行單位盈虧的關(guān)系，關(guān)注項目的還貸能力，特別是世界銀行貸款本息的歸還情況。項目立項程序項目立項程序1取得可行性研究報告、項目建議書、設(shè)計任務(wù)書、初步設(shè)計和經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)的設(shè)計概算，檢查項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊備。測試重點測試程

5、序測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號2標(biāo)底取得標(biāo)底，執(zhí)行以下測試程序：（1）對照國家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文件中規(guī)定的技術(shù)規(guī)格，檢查標(biāo)底編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程的要求，有無針對某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容。（2）審閱批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算，結(jié)合市場供求狀況，對照國家有關(guān)規(guī)定，檢查建設(shè)單位標(biāo)底確定的內(nèi)容、價格、工期是否合規(guī)，有無擴大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問題。（3）查閱保密制度，詢問有關(guān)人員，檢查標(biāo)底的保密制度是否健全有效

6、。3.開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)取得評標(biāo)報告、標(biāo)書、開標(biāo)記錄、評委會評標(biāo)意見、中標(biāo)結(jié)果通知書等開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)全套資料，執(zhí)行以下測試：（1）檢查建設(shè)項目程序是否合規(guī)：①開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持，并邀請投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加；②是否組建評標(biāo)委員會，評標(biāo)委員會成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求；③中標(biāo)單位的確定是否從評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定；④是否將全部評標(biāo)結(jié)果（包括評標(biāo)的方式與方法等），按項目隸屬關(guān)系，

7、報各行業(yè)主管部門和省級計委（計經(jīng)委）備案；⑤建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限簽訂書面合同。特大型項目的評標(biāo)和定標(biāo)，是否報國務(wù)院批準(zhǔn)。（2）取得中標(biāo)單位資質(zhì)證明材料，檢查：①是否具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書，并為獨立的法人實體；②是否承擔(dān)過類似建設(shè)項目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績和履約記錄；③投標(biāo)時財務(wù)狀況是否良好；④在投標(biāo)前的三年內(nèi)沒有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟方面的嚴(yán)重違法行為；⑤在投標(biāo)前的幾年內(nèi)有無較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒有發(fā)