COSO框架下北京益泰電子集團內部控制研究.pdf

1、隨著經濟全球化的發(fā)展,企業(yè)間的競爭越來越激烈。一些原來支撐安防產品企業(yè)發(fā)展的背景條件已不復存在,一些原本不太突出的矛盾因素或新問題逐漸顯露出來。為了適應形勢變化,提升管理效率,有效保證企業(yè)經營效益,控制經營風險,企業(yè)必須形成一整套內部控制體系,它是現代企業(yè)加強經營管理,提高經營效益,保護財產安全,促使經營各個環(huán)節(jié)相互制約、相互協調,以實現企業(yè)的經營方針和目標的有效工具和手段,也是企業(yè)深化改革和建立現代企業(yè)制度的重要內容。首先回顧了內部控

2、制的發(fā)展歷程,采用理論分析的方法,從控制論、現代管理學以及COSO內部控制理論對內部控制系統進行了理論分析,探討了國外關于內部控制理論發(fā)展的四個階段：內部牽制階段、內部控制制度階段、內部控制結構階段和內部控制整合框架階段。同時,對國內的內部控制理論進行了分析。在闡述了COSO內部控制理論之后,通過演繹分析的方法,以益泰電子集團為案例,分析了益泰電子集團內部控制的現狀以及存在的問題。設計了益泰電子集團內部控制體系的實施方案,包括設計原則、

3、目標、指導思想、組織機構、各子系統功能模塊和保障措施等。最后,針對益泰電子集團實施內部控制的運行情況,對實施效果評價體系進行了研究,提出了效果評價的主要內容、程序、方法和標準,并且對益泰電子集團內部控制實施的保障措施進行了研究,提出了關于改善內部控制環(huán)境,加強內部審計,健全績效考核及評價機制的建議。本文對益泰電子集團改善目前的內部控制狀況,提高競爭力具有一定參考價值,也為益泰電子集團健全企業(yè)文化、提高管理水平、控制企業(yè)風險提供了可借鑒的