“營(yíng)改增”知識(shí)考試試題庫(kù)

1、111“營(yíng)改增”知識(shí)考試試題庫(kù)“營(yíng)改增”知識(shí)考試試題庫(kù)一填空題填空題1.集團(tuán)所屬各公司自持物業(yè)擬對(duì)外出租并計(jì)劃采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的，應(yīng)于2016年4月30日之前將有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目核算。2.集團(tuán)所屬各公司在建物業(yè)擬對(duì)外出租并計(jì)劃采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的，應(yīng)于2016年4月30日之前將有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“在建工程”科目核算，并按自建物業(yè)進(jìn)行管理。3.購(gòu)銷(xiāo)合同中應(yīng)增加合同當(dāng)事人詳細(xì)信息欄，購(gòu)銷(xiāo)雙方多方在合同簽訂時(shí)就把公司全稱(chēng)

2、、納稅人識(shí)別號(hào)、增值稅納稅人資格、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行、賬號(hào)信息列在詳細(xì)信息欄，避免對(duì)方在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。4.合同相關(guān)價(jià)格條款應(yīng)明確列示標(biāo)的商品服務(wù)的不含稅價(jià)格、適用稅率征收率、增值稅額及含稅價(jià)格。5.合同相關(guān)發(fā)票條款應(yīng)明確開(kāi)具發(fā)票的類(lèi)型、開(kāi)具日期、送達(dá)期限等內(nèi)容，并就開(kāi)具發(fā)票所造成的違約行為約定違約金和損失賠償金。6.實(shí)踐中隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的逐漸激烈和銷(xiāo)售模式的不斷創(chuàng)新，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“贈(zèng)送”、“免租”、“無(wú)償”服務(wù)等行為，事實(shí)上是一

3、種商業(yè)折扣行為，但在涉稅稽查時(shí)，可能被認(rèn)為是視同銷(xiāo)售行為，被要求補(bǔ)稅。因此，合同應(yīng)盡可能回避相關(guān)名詞，可通過(guò)改變標(biāo)的商品服務(wù)價(jià)格、增減標(biāo)的商品服務(wù)組合及價(jià)格等形式實(shí)現(xiàn)。如果僅從節(jié)稅的角度考慮，只有直接的價(jià)格折扣才是最節(jié)稅的方式。7.集團(tuán)所屬各公司，銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售收入。8.營(yíng)改增對(duì)營(yíng)銷(xiāo)工作的影響包括：稅率變動(dòng)、進(jìn)項(xiàng)抵扣、視同銷(xiāo)售、跨期

4、業(yè)務(wù)、價(jià)稅分離、三流合一。9.稅率變動(dòng)導(dǎo)致定價(jià)策略不同，銷(xiāo)售定價(jià)將根據(jù)個(gè)人與企業(yè)不同，可能采取不同的價(jià)格策略。10.面向企業(yè)客戶(hù)的商業(yè)地產(chǎn)，因房企凈收入增加，選擇雙方分享收益的定價(jià)方案可能性較大。11.面向個(gè)人客戶(hù)的住宅地產(chǎn)，因考慮個(gè)人能否接受漲價(jià)心理，選擇維持營(yíng)改增前售價(jià)的定價(jià)方案較大。12.對(duì)于以寫(xiě)字樓、商場(chǎng)、工業(yè)園區(qū)為主的商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言，一般納稅人新增不動(dòng)產(chǎn)所獲得的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣是個(gè)利好消息。13.營(yíng)改增后視同銷(xiāo)售的條款，原慣

5、用優(yōu)惠促銷(xiāo)手段將導(dǎo)致額外增加稅負(fù)。14.營(yíng)改增后跨期業(yè)務(wù)對(duì)開(kāi)票和繳稅產(chǎn)生較大影響。15.房企的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用主要由：廣告活動(dòng)推廣費(fèi)、售樓處樣板間建造費(fèi)用、代理傭金三部份組成營(yíng)改增之后且必須遵循一個(gè)基本的原則：合同流、票據(jù)流、現(xiàn)金流的“三流合一”。16.你要對(duì)方開(kāi)正確無(wú)誤的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，就必須主動(dòng)將自己公司的公司名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行、賬號(hào)信息提供給對(duì)方。311稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的部分建筑服務(wù)按3%征收率征稅。37.

6、建筑服務(wù)業(yè)中的一般納稅人以清包工方式、為甲供工程、建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)征方式征稅；38.兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率。39.房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。二不定項(xiàng)選擇題二不定項(xiàng)選擇題1“財(cái)稅“財(cái)稅[2016]36[2016]36號(hào)”營(yíng)改增應(yīng)稅行為包括（號(hào)”營(yíng)改增應(yīng)稅行為包括（ABCABC）

7、。A.銷(xiāo)售服務(wù)B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售貨物2.2.采購(gòu)價(jià)格的優(yōu)惠臨界點(diǎn)是：當(dāng)增值稅一般納人稅率分別為：采購(gòu)價(jià)格的優(yōu)惠臨界點(diǎn)是：當(dāng)增值稅一般納人稅率分別為：17%17%、13%13%、11%11%和6%6%時(shí)，其所對(duì)應(yīng)增值稅時(shí)，其所對(duì)應(yīng)增值稅小規(guī)模納稅人所對(duì)應(yīng)的采購(gòu)價(jià)格的優(yōu)惠臨界點(diǎn)分別為（小規(guī)模納稅人所對(duì)應(yīng)的采購(gòu)價(jià)格的優(yōu)惠臨界點(diǎn)分別為（ABCEABCE）。A.86.55%B.90.05%C.91.90%D.95.12%E.9

8、6.82%。3.3.“財(cái)稅“財(cái)稅[2016]36[2016]36號(hào)”號(hào)”營(yíng)改增營(yíng)改增納稅人納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到（達(dá)到（D）萬(wàn)元及以上為一般納稅人。）萬(wàn)元及以上為一般納稅人。A.80B.100C.150D.500E.8004.4.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔（財(cái)稅〔20162016〕3636號(hào)）附件號(hào)）附件1的規(guī)定，下