淺析煙草企業(yè)內部控制

1、淺析煙草企業(yè)內部控制摘要：隨著我國加入WTO和簽署《國際煙草控制框架公約》，我國煙草行業(yè)面臨的內外部環(huán)境更加復雜，競爭更加激烈，內部控制水平的高低成為煙草企業(yè)能否在復雜的經(jīng)營環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢、實現(xiàn)持續(xù)健康平穩(wěn)發(fā)展的關鍵。本文結合煙草企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀，分析當前企業(yè)內控機制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并提出了有針對性的對策和建議。關鍵詞：煙草企業(yè)內部控制機制一、煙草企業(yè)內控建設的現(xiàn)狀內部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內容，在煙草企業(yè)得到了積極的發(fā)展，

2、各級領導規(guī)范自律意識逐步增強，對內部控制的重要性、有效防范風險作用有了更為深刻的認識，排查內部風險、完善內控機制的自覺性逐步提高，內部監(jiān)管部門對內控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐步加大，內控制度建設工作已經(jīng)步入規(guī)范化軌道，大部分企業(yè)通過了ISO9000質量體系認證，建立起了一些行之有效的內部控制管理模式。但隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和內外部環(huán)境的不斷變化，在內控機制建設和制度貫徹執(zhí)行等方面也暴露出一些問題，行業(yè)內一些單位或部門仍存在管理松懈、內控

3、薄弱、風險頻出、營私舞弊、損失浪費等現(xiàn)象，為此有必要從內控建設中找出制約企業(yè)發(fā)展的潛在風險和薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效的控制措施，建立健全與經(jīng)濟發(fā)展相適應的內控制度，加強企業(yè)內部控制，以確保煙草企業(yè)“嚴格規(guī)范、富有效率、充滿活力”經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。（二）內控制度不夠完善1.內部組織機構不夠協(xié)調。近年來，煙草行業(yè)積極實施企業(yè)兼并重組，規(guī)模不斷擴大，內部組織機構也隨之調整。在組織機構調整過程中，有些職能部門之間沒能做到相互制約、相互協(xié)調，管理職

4、責不夠清晰，各職能部門往往重視對各自“條條”的管理與指導，部門間缺乏溝通協(xié)調，造成內控制度標準不一，甚至有所沖突，給基層企業(yè)在制度執(zhí)行中造成困惑。2.內控制度不嚴謹，脫離實際。煙草企業(yè)注重內控制度的建設，但有些缺乏對實際業(yè)務的深入調查研究，一些內控制度的制定，存在閉門造車、脫離實際現(xiàn)象，在實際生產經(jīng)營中難以有效執(zhí)行；一些內控制度的制定存在隨意性，相應的責權制度不健全；一些制度沒有隨著業(yè)務發(fā)展和競爭環(huán)境的改變及時進行修訂和補充，使得內控制

5、度可操作性不強，缺乏有效性和完整性；一些企業(yè)對上級的規(guī)章制度照搬照抄，缺乏與自身實際業(yè)務的緊密結合。3.內控制度設計存在缺陷。有些內控制度設計不合理，工作程序過于繁瑣，審批周期過長，造成管理效率低下；有些內控制度內容過于簡單粗放，缺乏具體工作流程，可操作性較差，不能指導實際業(yè)務；有些制度偏重于強調紀律，缺乏必要的程序控制；有些經(jīng)營活動有業(yè)務操作制度，但缺乏嚴格的、經(jīng)常性的檢查制度。4.對內部控制的實施缺乏激勵和約束機制。制度本身未適當融