各種票據(jù)的不同之處

1、現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制一個(gè)完整的現(xiàn)金控制系統(tǒng)，應(yīng)包括現(xiàn)金收入控制、現(xiàn)金支出控制和庫(kù)存現(xiàn)金控制三方面內(nèi)容。①現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入的控制?，F(xiàn)金收入控制的目的，主要是保證全部現(xiàn)金收入無(wú)一遺漏地入賬。其基本要點(diǎn)是：a.簽發(fā)現(xiàn)金收款收據(jù)與收款應(yīng)由不同的人員經(jīng)辦。一般由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的人員填制銷(xiāo)售發(fā)票和收款收據(jù)，由會(huì)計(jì)部門(mén)出納員據(jù)以收款，并由會(huì)計(jì)人員據(jù)以入賬。相互牽制、相互核對(duì)，以防弊端。b.一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無(wú)一例外地開(kāi)具收款收據(jù)。c.控制收款收據(jù)和

2、銷(xiāo)售發(fā)票的數(shù)量和編號(hào)。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)須由領(lǐng)用人簽收領(lǐng)用數(shù)量和起迄編號(hào)。收據(jù)存根由收據(jù)保管人回收，并負(fù)責(zé)保管。要定期查對(duì)已領(lǐng)用尚未使用的空白收據(jù)，防止短缺和遺失。已使用過(guò)的發(fā)票和收據(jù)，要清點(diǎn)、登記、封存和保管，按規(guī)定程序?qū)徟箐N(xiāo)毀。d.開(kāi)出收據(jù)的存根應(yīng)與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號(hào)逐張核對(duì)金額，核對(duì)無(wú)誤后予以注銷(xiāo)，確?，F(xiàn)金收入全部入賬。e.在收到郵政匯款時(shí)，應(yīng)由兩人會(huì)同拆封，并專(zhuān)門(mén)登記有關(guān)來(lái)源、金額和收據(jù)情況。f.一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬，盡可能在當(dāng)

3、天送存銀行，當(dāng)天不能存入銀行的應(yīng)于次日送存銀行，不得擅自“坐支”現(xiàn)金。②現(xiàn)金支出的控制?，F(xiàn)金支出控制的目的，主要是保證全部現(xiàn)金支付都經(jīng)有關(guān)主管人員授權(quán)批準(zhǔn)。其基本要點(diǎn)是：a.要根據(jù)國(guó)家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。b.采購(gòu)、出納、記賬工作應(yīng)分別由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)，不能職責(zé)不清、一人兼管。e.支票的簽發(fā)和付款要有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。d.任何一項(xiàng)需要付款的業(yè)務(wù)必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字證明，分管主管同意，并經(jīng)有關(guān)會(huì)計(jì)人員審核后，出納人員才能據(jù)

4、以付款。c.付訖的憑證，要加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，予以注銷(xiāo)，并定期裝訂成冊(cè)后由專(zhuān)人保管，以防被重復(fù)付款、盜竊和篡改。③庫(kù)存現(xiàn)金的控制庫(kù)存現(xiàn)金控制的目的，主要是確定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額，同時(shí)保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全、完整。其基本要點(diǎn)是：a.正確核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，并按規(guī)定限額控制庫(kù)存現(xiàn)金，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。b.出納人員必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)。不得以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證手續(xù)的“白條”和單據(jù)抵充庫(kù)存現(xiàn)金。每天營(yíng)

5、業(yè)終了后，要核對(duì)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬的賬面余額，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要及時(shí)查明原因并予以處理。c.內(nèi)部審計(jì)或稽核人員要定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核查，也可根據(jù)需要臨時(shí)抽查。提現(xiàn)、存現(xiàn)、付現(xiàn)、收現(xiàn)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恒y行匯票的收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給他人。背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限，未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（1）支票概念：支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確

6、定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適應(yīng)范圍：支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。種類(lèi)：支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票只能提取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬；支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在種類(lèi)：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支

7、取現(xiàn)金（匯款時(shí)繳存現(xiàn)金的個(gè)人）。提示付款期：銀行匯票的付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)。超過(guò)付款期限提示付款不獲付款的，持票人須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。結(jié)算手續(xù)：付款人：企業(yè)支付購(gòu)貨款等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，填明收款人名稱(chēng)、支付金額、申請(qǐng)人、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的印鑒。銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用

8、壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，然后將銀行匯票和解訖通知一并交給匯款人。申請(qǐng)人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結(jié)算。收款人：收款企業(yè)在收到付款單位送來(lái)的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以?xún)?nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。收款企業(yè)還應(yīng)填寫(xiě)進(jìn)賬單并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀

9、行的印鑒相同，然后，將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單一并交開(kāi)戶(hù)銀行辦理結(jié)算，銀行審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。?（4）商業(yè)匯票）商業(yè)匯票?概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。票人的票據(jù)。?適應(yīng)范圍：在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，適應(yīng)范圍：在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人

10、以及其他組織之間須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。才能使用商業(yè)匯票。?期限：商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定但最長(zhǎng)不得超過(guò)期限：商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。個(gè)月。?提示付款期：商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起提示付款期：商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。日內(nèi)。?手續(xù)：存款人領(lǐng)購(gòu)商業(yè)匯票，必須填寫(xiě)手續(xù)：存款人領(lǐng)購(gòu)商業(yè)匯票，必須填寫(xiě)“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并加

11、蓋預(yù)留銀行印鑒，存款賬并加蓋預(yù)留銀行印鑒，存款賬戶(hù)結(jié)清時(shí)，必須將剩余的空白商業(yè)匯票全部交回銀行注銷(xiāo)。戶(hù)結(jié)清時(shí)，必須將剩余的空白商業(yè)匯票全部交回銀行注銷(xiāo)。?商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。定日付款或者出票后商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見(jiàn)票后定期付款的匯票，定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯

12、票到期日前向付款人提示承兌；見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。?匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具