管理審計(jì)在我國(guó)證券公司中的應(yīng)用研究.pdf

1、本文以國(guó)內(nèi)外最新審計(jì)理念為指引，采用理論分析方法，結(jié)合實(shí)踐工作，研究了管理審計(jì)在我國(guó)證券公司中的應(yīng)用。管理審計(jì)作為一種“判定受托人對(duì)受托管理責(zé)任履行情況的審計(jì)”，具有與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)不同的含義、內(nèi)容和特征，它與公司治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理存在密切聯(lián)系，在促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值中具有創(chuàng)造直接價(jià)值、增加隱性價(jià)值和產(chǎn)生威懾價(jià)值的作用?，F(xiàn)階段我國(guó)證券公司開(kāi)展管理審計(jì)是適應(yīng)開(kāi)放式競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的需要，隨著我國(guó)證券公司資本規(guī)模和業(yè)務(wù)范

2、圍的不斷擴(kuò)大，組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)體系日益復(fù)雜，基于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的管理審計(jì)能有效促進(jìn)證券公司內(nèi)部受托管理責(zé)任的履行，有利于證券公司實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張和企業(yè)價(jià)值增值。本文通過(guò)分析對(duì)比國(guó)內(nèi)外證券公司內(nèi)部管理審計(jì)開(kāi)展情況，指出了我國(guó)證券公司管理審計(jì)實(shí)踐存在的差距及在應(yīng)用過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，并深入剖析了制約我國(guó)管理審計(jì)發(fā)展的限制條件，如缺乏法律和社會(huì)支持的外部環(huán)境、缺乏完善的內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)、缺乏高素質(zhì)的審計(jì)人才、缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。最后，

3、文章通過(guò)對(duì)我國(guó)證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的考察，在借鑒美英等國(guó)管理審計(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，立足以內(nèi)部審計(jì)人員為實(shí)施主體的內(nèi)向型管理審計(jì)角度，嘗試提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施：在證券公司的宏觀管理層面，提出了加強(qiáng)組織保障創(chuàng)造良好環(huán)境、強(qiáng)化人才培訓(xùn)保障人力資源、完善審計(jì)制度建立評(píng)價(jià)體系的總體構(gòu)想；在操作層面上，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)踐，提出了轉(zhuǎn)變思想觀念、明確審計(jì)目標(biāo)，合理安排計(jì)劃、精心制定方案，規(guī)范審計(jì)程序、創(chuàng)新審計(jì)方法，合理編制報(bào)告、重視結(jié)果運(yùn)用等微觀對(duì)策；針