注冊會計師稅法的考試大綱

1、稅法一、測試目標一、測試目標本科目主要測試考生的下列能力：1熟悉稅法與稅制相關的基本原理；2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；3掌握不同企業(yè)從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；4掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī)定；5掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；6協(xié)助企業(yè)或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表；7分

2、析稅收政策變動對企業(yè)等相關納稅人的潛在影響并能結合納稅人生產經營狀況提出稅收籌劃建議；8用恰當合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關問題的結論；9體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。二、測試內容與能力等級二、測試內容與能力等級測試內容測試內容能力等級能力等級（一）稅法概論1.稅法概念（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的功能（4）稅法

3、的地位及與其他法律的關系2稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關系（3）稅法的構成要素3稅收立法與稅法的實施（1）稅收立法（2）稅法的實施4我國現(xiàn)行稅法體系（1）稅法體系概述（2）稅法的分類（3）我國現(xiàn)稅法體系（4）我國稅收制度的沿革5我國稅收管理體制11111111111119稅收優(yōu)惠（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目（2）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他征免稅項目（3）增值稅起征點的規(guī)定（4）其它有關減免稅規(guī)定10.征收管理

4、（1）納稅義務發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法11增值稅專用發(fā)票的使用及管理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額（3）專用發(fā)票領購使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5）專用發(fā)票開具要求（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理22212222211111111（三）消費稅法1納稅義務人與征