會計監(jiān)管的理論與實踐.pdf

1、山東大學(xué)碩士學(xué)位論文會計監(jiān)管的理論與實踐姓名：王鍵申請學(xué)位級別：碩士專業(yè)：企業(yè)管理指導(dǎo)教師：劉鴻渭20030830山東 大學(xué)碩士學(xué)位論文摘 要面對經(jīng)濟(jì)全球化的不斷擴(kuò)張， 上市公司虛假會計信息案件的持續(xù)涌現(xiàn)， 會計監(jiān)管問 題越來越成為世界各國理論界和實務(wù)工作者共同 關(guān)注的 研究熱點。 研究這一問 題， 對于 規(guī)范會計 秩序， 進(jìn)而為 整頓 和規(guī)范 市場經(jīng) 濟(jì) 秩序， 將提供重要的 理論依據(jù)。 本文首先闡述了 會計監(jiān)管的一般理論，旨 在引出

2、 會計監(jiān)管的理論起源與發(fā)展. 西方發(fā)達(dá)國 家會計監(jiān)管起源于資本市場的 監(jiān)管，首先對美國 會計監(jiān)管進(jìn)行了 闡 述， 詳細(xì)論述了“ 安然事件” 后主要發(fā)達(dá)國 家會計監(jiān)管方面出 現(xiàn)的最新動向，尤其是 《 2 0 0 2 年薩班斯一奧克斯利法案》 頒布后， 宣告了 加強(qiáng)行政監(jiān)管的號角，各西 方發(fā)達(dá)國 家紛紛成立了 專門 會計監(jiān)管機(jī)構(gòu)， 加大了 對會計造假處罰 和監(jiān)管力度。 隨 后本文 對世界 各主 要經(jīng)濟(jì)發(fā) 達(dá)國 家的 會計監(jiān) 管進(jìn)行了國 際比

3、 較。本文重點 對我國 會計監(jiān)管的 現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述， 主要是從會計監(jiān)管法制建設(shè)、會計市場準(zhǔn)入、 會計監(jiān)管體制和會計信息狀況等四 個方面問 題深入闡述目 前我國會計監(jiān)管的現(xiàn)狀及其深層次原因， 并根據(jù) 2 0 0 0 年 7 月 1 日 實施的 《 會計法》 對會計 監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定， 有針對性的 對政府監(jiān)管、 單位內(nèi) 部監(jiān)督和社會審計監(jiān)督 進(jìn)行了 重點介紹。政府監(jiān)管強(qiáng)調(diào)實行 《 會計法》 綜合執(zhí)法，改變以 往財政部門 單方開展 《 會計法》

4、 檢查的監(jiān)管方式。 財政部門系統(tǒng)內(nèi)部 進(jìn)行執(zhí)法檢查， 盡管取得了 一定的效果，在組 織形式、 檢查手段等方面也有創(chuàng)新性探索， 但從長遠(yuǎn)來看， 僅僅依靠財政系統(tǒng)的 力量是不 夠的， 還需要有關(guān)部門 的 配 合和支持， 發(fā) 揮各 相關(guān) 會計監(jiān)管部門 的作用， 聯(lián)合起來實 行 “ 綜合執(zhí)法” ， 才能 更徹底、 更 有效 地打擊 會計造假， 做到天網(wǎng)恢恢， 疏而不漏。單位內(nèi) 部監(jiān)督強(qiáng)調(diào)建立健全內(nèi) 部控制制度。內(nèi) 部控制是形成一系列具有控制職能