會計報表及會計報表編制說明書

1、公司月財務報表編制說明公司財務報表主要包括三大報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）和其他附表，其他附表是根據當期生產經營情況匯總分析填列，在本說明就不一一做編制說明，三大報表編制說明如下：1.資產負債表1.1編制基礎本公司財務報表以持續(xù)經營假設為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則》及其應用指南的有關規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。1.2編制方法（1）、本表反應一定日期

2、全部資產、負債和所有者權益的情況。（2）、本表“年初余額”各項數字，應根據上年度末資產負債表“年末余額”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上一年度資產負債表的各個項目的名稱和數字按照本年的規(guī)定進行調整，列入“年初余額”欄內。（3）、表內“期末余額”指標按照某一日期末會計決算的有關指標填列。1.3表內各項目編制說明（1）、“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行

3、匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金等的合計數。本項目根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”的期末余額合計數填列。（6）、“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應根據“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的金額填列。（7）、“工程物資”項目，反映企業(yè)各項工程已

4、采購入庫但尚未領取使用的工程物資的實際成本。本項目應根據“工程物資”科目的期末余額填列。（8）、“應付賬款”項目，反映企業(yè)購買原材料、輔助材料、商品或接受勞務供應等而應付未付供應單位的款項。本項目應根據“應付賬款”科目所屬各有關明細科目（項目）的期末貸方余額合計填列；如“預付賬款”各明細科目（項目）貸方有余額，應在本項目中填列；如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表“預付賬款”項目內填列。（9）、“預收賬款”項目，反映

5、企業(yè)因銷售商品、提供勞務而預收購買單位的賬款。本項目應根據“預收賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如“預收賬款”科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表“應收賬款”項目內填列；如“應收賬款”科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。（10）、“應付職工薪酬”項目，反映企業(yè)應付而未付給職工的工資薪金及各種補貼等，以及應為職工支付的五險一金、工會經費。本項目應根據“應付職工薪酬”各有關明細科目期末貸方余額，如各有