證券審計(jì)市場監(jiān)管問題研究.pdf

1、證券市場的良性發(fā)展要求上市公司會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)與公平。獨(dú)立審計(jì)作為提供會(huì)計(jì)信息鑒證和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保障的主體，強(qiáng)化其監(jiān)管已成為各國治理上市公司虛假會(huì)計(jì)信息的核心。如何從源頭遏制虛假會(huì)計(jì)信息的生成，如何保障獨(dú)立審計(jì)鑒證服務(wù)的質(zhì)量，這需打破以獨(dú)立審計(jì)監(jiān)管研究為核心的傳統(tǒng)研究視野，從證券審計(jì)市場主體——會(huì)計(jì)師事務(wù)所與證券審計(jì)市場客體——上市公司的市場供求關(guān)系、市場行為、市場運(yùn)行與約束機(jī)制等方面進(jìn)行深入研究，構(gòu)建證券審計(jì)市場監(jiān)管的整體研究框架。

2、本文以證券審計(jì)市場及其監(jiān)管問題為研究對象，重點(diǎn)對證券審計(jì)市場監(jiān)管體系的設(shè)計(jì)及監(jiān)管結(jié)果的評價(jià)進(jìn)行了深入研究，提出了加強(qiáng)證券審計(jì)市場監(jiān)管的全新思路。 文章首先從分析證券市場與證券審計(jì)市場的互動(dòng)關(guān)系入手，對上市公司獨(dú)立審計(jì)模式、上市公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的審計(jì)關(guān)系、證券審計(jì)市場監(jiān)管的科學(xué)內(nèi)涵及其經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)進(jìn)行了理論探索。其次對美、日、法等國的證券審計(jì)市場監(jiān)管模式及其最新變革進(jìn)行了比較研究，并分析了其對我國證券審計(jì)市場監(jiān)管的借鑒作用與啟