我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究【文獻(xiàn)綜述】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）文獻(xiàn)綜述題目：我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、前言部分近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的不斷好轉(zhuǎn)，我國(guó)各大商業(yè)銀行內(nèi)部控制的意識(shí)不斷增強(qiáng)，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的隊(duì)伍規(guī)模也日益龐大。至此，建立科學(xué)有效的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為商業(yè)銀行內(nèi)部管理研究的一個(gè)重要的課題。（一）寫(xiě)作目的（一）寫(xiě)作目的改革開(kāi)放30多年來(lái)，商業(yè)銀行作為我國(guó)現(xiàn)代化事業(yè)的重要組成部分，發(fā)生了翻天覆地的變化，取得了舉

2、世矚目的成就?，F(xiàn)代銀行體系基本建立，整體實(shí)力明顯增強(qiáng)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)是商業(yè)銀行改革的重要組成部分，在取得較大的成就的同時(shí)，我們也應(yīng)該看到商業(yè)銀行還存在內(nèi)部控制的理念落后，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)；內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理，機(jī)制尚不健全；人力資源的分配不到位等問(wèn)題?，F(xiàn)在大量的國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)文獻(xiàn)通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管、法制環(huán)境、信息披露、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行分析，針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題，對(duì)完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了許多方案，但對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)

3、實(shí)例分析比較少且大多措施比較籠統(tǒng)和概括，不能達(dá)到十分顯著的效果。所以本文希望通過(guò)調(diào)查我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來(lái)研究我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的運(yùn)行狀況，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，從加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性入手，對(duì)完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出措施和建議，以期為我國(guó)商業(yè)銀行更好的建立內(nèi)部控制體系，為商業(yè)銀行發(fā)揮最大作用盡自己的微薄之力。（二）有關(guān)概念（二）有關(guān)概念內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)

4、控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。CSA(ControlSelfAssessment)是指一種自發(fā)的自我評(píng)估程序，它把傳統(tǒng)3條例（3）》等。這些法律都明確地規(guī)定了商業(yè)銀行管理的性質(zhì)、具體內(nèi)容。加拿大銀行業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，通過(guò)規(guī)范銀行董事會(huì)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、素質(zhì)、專業(yè)委員會(huì)的責(zé)任和義務(wù)的分配等方面來(lái)強(qiáng)化銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，最大程度的保護(hù)股

5、東權(quán)益。如“五大”銀行的董事會(huì)成員從14名到19名不等，除蒙特利爾銀行外，各銀行的董事會(huì)主席和總經(jīng)理的職位不能由一人承擔(dān)，總經(jīng)理不進(jìn)入專業(yè)委員會(huì)，董事會(huì)的基本功能是決策和監(jiān)管。美國(guó)銀行業(yè)的現(xiàn)階段公司治理結(jié)構(gòu)實(shí)踐為：董事會(huì)要負(fù)責(zé)保證企業(yè)整體治理的有效性；審計(jì)委員會(huì)要負(fù)責(zé)確保企業(yè)內(nèi)、外部審計(jì)過(guò)程嚴(yán)格有效；CEO、CFO及其他高管人員要負(fù)責(zé)維持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告和嚴(yán)格的信息披露制度、遵守道德操守，并對(duì)違法違規(guī)的高管進(jìn)行嚴(yán)厲懲罰；重點(diǎn)在于構(gòu)建良好的

6、所有者、經(jīng)營(yíng)者及其他利益相關(guān)者權(quán)力分配機(jī)制。各國(guó)商業(yè)銀行在對(duì)金融自由化與金融風(fēng)險(xiǎn)加大之間的利弊做了反復(fù)權(quán)衡之后，都采取了相應(yīng)措施來(lái)防范。不僅推進(jìn)了商業(yè)銀行管理體制的創(chuàng)新，促進(jìn)了銀行內(nèi)部管理有效性不斷提升，還深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)了商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展?！栋闹迖?guó)民銀行的領(lǐng)導(dǎo)、文化和員工欺騙案件》（史蒂文，巴里.庫(kù)伯，彼得，2007）中提到澳洲國(guó)民銀行(NAB)是澳洲最大的一家銀行，由于4個(gè)員工掩飾了未經(jīng)授權(quán)的外匯交易活動(dòng)，

7、導(dǎo)致銀行在2004年損失3.6億澳幣，銀行領(lǐng)導(dǎo)人的角色對(duì)銀行的欺詐案產(chǎn)生了一定的影響。這一事件表明，銀行的文化和領(lǐng)導(dǎo)人扮演的角色對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制起著重大影響，應(yīng)該得到足夠的重視?！督鹑谧杂苫婵畋ｋU(xiǎn)及銀行的穩(wěn)定性》（拉明.庫(kù)伯，克萊斯特，2008）中指出在一個(gè)財(cái)政系統(tǒng)自由化的國(guó)家里，實(shí)施一個(gè)明確的存款保險(xiǎn)方案，對(duì)銀行危機(jī)發(fā)生的可能性具有重大的影響。一個(gè)銀行內(nèi)部控制的完善程度，能夠減少銀行存款在道德上的危機(jī)和增加財(cái)政系統(tǒng)的穩(wěn)定性，對(duì)