淺談行政事業(yè)單位內部控制

1、1淺談行政事業(yè)單位內部控制摘要：行政事業(yè)單位內部控制的實現(xiàn)是時各項經濟活動風險的防范和管控，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經濟活動的運行風險，明確風險點，正確合理的選擇風險應對策略。文章主要針對行政事業(yè)單位內部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)提出主要措施以加強和規(guī)范內部控制。關鍵詞：行政事業(yè)單位；內部控制；薄弱環(huán)節(jié)：主要措施行政事業(yè)單位的內部控制指為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位各項經濟業(yè)務活動風險的防范和管控，包括對預

2、算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟業(yè)務活動的風險控制。具體工作包括梳理單位各類業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)的去分析經濟活動的運行風險，確定各風險點，正確選擇針對風險的應對策略。現(xiàn)行的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》充分考慮了現(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位經濟業(yè)務活動內在的特點及相互之間聯(lián)系，抓住內部控制管理中主要的薄弱點，重點強化內部控制機制建設，將相互制衡的機制嵌入到了內部管理制度中，有效地提升內

3、部管理控制的執(zhí)行力。一、執(zhí)行行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的重要性為了提高行政事業(yè)單位內部管理的水平，進一步保證事業(yè)單位各類經濟活動的合法合規(guī)、資產使用有效安全、財務信息真實準確完整，有效防范舞弊及預防腐敗，有效提高公共服務的效率和效果，必須加強單3不科學，行政事業(yè)收費不合理，非稅收入無足額上繳國庫或者財政專戶，處置固定資產應上繳國庫的資金直接錯誤記為收入，年底直接沖抵本單位支出。發(fā)生支出事項時審核原始憑證不細致，缺乏真實性、合理性，部分單位

4、還存在擴大差旅費支出標準，違規(guī)列支會議費、培訓費等套取資金的情形。4.資產管理存在風險。部分單位負責出納的人員同時擔任兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出，以及債權、債務賬目的登記工作，單位收付款項印章及財務專用章由一個保管等，不相容職務未進行分離。固定資產處置隨意性較大，固定資產調配過程不規(guī)范，固定資產管理責權不明確：固定處置和報廢不及時，對調出、調入資產相關單位提供資料不及時造成入賬時間滯后，對固定資產缺乏定期的清查盤點，疏于日常管理

5、，造成賬實不符。部分事業(yè)單位對外投資未進行必要的可行性論證，使國有資產存在風險。5.缺乏建設項目管理。項目預算脫離實際導致項目投資失控，項目招標暗箱操作、弄虛作假。項目建設中虛列支出、多計材料、加大數(shù)量等等原因使投入資金大于投資預算，項目根據(jù)實際情況需要變更的部分報經審批手續(xù)不完備，項目建設竣工后，單位沒有按照規(guī)定時限辦理竣工決算，致使項目決算工作滯后，建設項目檔案和資產移交工作不及時。三、規(guī)范行政事業(yè)單位內部控制的主要措施1.加強各項