我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的財(cái)政分權(quán)問(wèn)題研究.pdf

1、本文以西方財(cái)政聯(lián)邦主義思想(FiscalFederalism)為主要理論參照，以我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型為背景，以制度和政府行為的分析為切入點(diǎn)和主線，主要運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論與方法，來(lái)研究我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的財(cái)政分權(quán)問(wèn)題，力圖從財(cái)政體制變遷的視角來(lái)理解和把握中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的內(nèi)在邏輯，同時(shí)也從整體經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的背景來(lái)理解和把握財(cái)政體制變遷的內(nèi)在邏輯，揭示我國(guó)財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的關(guān)系，指出當(dāng)前我國(guó)財(cái)政分權(quán)的制度缺陷及其導(dǎo)致的

2、不良后果，并在進(jìn)行財(cái)政分權(quán)的國(guó)際比較與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的基礎(chǔ)上，提出我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革的目標(biāo)模式與基本思路。我國(guó)財(cái)政制度的演變經(jīng)歷了三個(gè)階段，即從計(jì)劃體制下的集權(quán)型財(cái)政體制到計(jì)劃與市場(chǎng)相結(jié)合條件下的“分灶吃飯”財(cái)政體制，再到社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分稅制財(cái)政體制。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)家的行政配置手段取代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下微觀主體的分散決策，成為資源配置的主導(dǎo)方式，這導(dǎo)致了國(guó)家計(jì)劃當(dāng)局的管理幅度過(guò)寬及管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，從而導(dǎo)致了計(jì)劃體制的第一類(lèi)信息問(wèn)

3、題；同時(shí)，由于產(chǎn)品供需的復(fù)雜性，又產(chǎn)生了計(jì)劃體制的第二類(lèi)信息問(wèn)題。因而，中央計(jì)劃當(dāng)局與企業(yè)之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng)，信息與監(jiān)督的成本十分高昂，從而導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)效率的低下，這種信息與監(jiān)督問(wèn)題是導(dǎo)致改革前與改革后三次財(cái)政分權(quán)的共同原因。改革之后逐步形成的財(cái)政包干制極大地調(diào)動(dòng)了地方政府發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)與推動(dòng)制度創(chuàng)新的積極性，然而，財(cái)政包干制所固有的體制缺陷決定了它的過(guò)渡性質(zhì)。本文通過(guò)一定的數(shù)學(xué)模型揭示了財(cái)政包干體制中存在的體制弊端，從中央與地方財(cái)政

4、博弈的視角揭示了財(cái)政包干制向分稅制過(guò)渡的必然性以及分稅制在體制上的相對(duì)優(yōu)越性，并運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的制度變遷理論對(duì)我國(guó)的財(cái)政體制改革做出了制度變遷的解釋?zhuān)瑥奈校淼慕嵌确治隽素?cái)政體制從包干制向分稅制過(guò)渡的性質(zhì)，即從建立在委托－代理關(guān)系上的財(cái)政體制向建立在非委托－代理關(guān)系上的財(cái)政體制的過(guò)渡，指出我國(guó)的財(cái)政制度變遷是一種漸進(jìn)式的強(qiáng)制性制度變遷方式，具有明顯的“帕累托改進(jìn)”和路徑依賴(lài)的性質(zhì)。對(duì)于財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型關(guān)系的探討是本文的一個(gè)重

5、要內(nèi)容。始于改革之初的財(cái)政分權(quán)作為經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的重要部分，在整個(gè)改革過(guò)程中與整體經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型保持著緊密聯(lián)系與良性互動(dòng)。改革之后所實(shí)施的財(cái)政分權(quán)雖然仍以完善計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為目的，但由于財(cái)政分權(quán)的內(nèi)容和方式加入了新的內(nèi)容，加強(qiáng)了對(duì)于微觀經(jīng)濟(jì)主體的權(quán)力下放，擴(kuò)大了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，在一定程度上為市場(chǎng)機(jī)制的引入和發(fā)育創(chuàng)造了條件，從而使財(cái)政分權(quán)在事實(shí)上成為了引入市場(chǎng)機(jī)制的一種手段。同時(shí)，財(cái)政分權(quán)作為一種有效的激勵(lì)機(jī)制，明確了地方政府獨(dú)立的利益主

6、體地位，調(diào)動(dòng)了地方政府發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和推動(dòng)制度創(chuàng)新的積極性，從而使地方政府在一定程度上扮演了“政治企業(yè)家”和制度變遷“第一行動(dòng)集團(tuán)”的角色，推動(dòng)了中國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與制度變遷。本文用一個(gè)三階段模型對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中地方政府的角色和行為轉(zhuǎn)換及其經(jīng)濟(jì)效率進(jìn)行了分析。另一方面，作為經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的一部分，財(cái)政分權(quán)改革的路徑與方式從總體上要受制于整體經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的路徑與方式，中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的漸進(jìn)式邏輯決定了中國(guó)財(cái)政改革的漸進(jìn)式邏輯，漸進(jìn)式經(jīng)濟(jì)改革的若干性質(zhì)

7、從根本上決定了漸進(jìn)式財(cái)政改革的一些主要特征。我國(guó)的財(cái)政制度，無(wú)論是過(guò)去的財(cái)政包干制還是現(xiàn)行的分稅制，都存在著一些共同的較為明顯的制度缺陷，因而對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型產(chǎn)生了一些負(fù)面影響。由于財(cái)政分權(quán)尚存在較為明顯的制度缺陷，導(dǎo)致在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中出現(xiàn)了一些比較嚴(yán)重的后果，主要包括重復(fù)建設(shè)與地方保護(hù)主義、上下級(jí)政府對(duì)事權(quán)的推諉、政府行為的商業(yè)化和機(jī)會(huì)主義傾向、地方公共品提供規(guī)模的小型化、地區(qū)差距的擴(kuò)大以及地方政府預(yù)算約束的軟化等方面。本文還

8、著重分析了我國(guó)二元財(cái)政制度背景下非正式財(cái)政收入的膨脹及其導(dǎo)致的后果。本文運(yùn)用綜合比較分析的方法，針對(duì)財(cái)政分權(quán)制度的三個(gè)主要方面，即政府間事權(quán)與支出范圍的劃分、政府間稅收權(quán)限和稅收收入的劃分和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，分別選取了若干有代表性的發(fā)達(dá)國(guó)家，就其相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行介紹和比較，從中總結(jié)出了一些可供我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒的經(jīng)驗(yàn)與啟示，主要包括：(1)應(yīng)注重政府間財(cái)政關(guān)系的法制化、科學(xué)化和規(guī)范化原則；(2)應(yīng)主要根據(jù)公共產(chǎn)品的受益原則來(lái)確定各級(jí)政府的事權(quán)與

9、支出范圍；(3)應(yīng)堅(jiān)持維護(hù)中央稅權(quán)的主導(dǎo)性與適當(dāng)賦予地方稅權(quán)相結(jié)合的原則；(4)在交叉運(yùn)用多種轉(zhuǎn)移支付手段的同時(shí)，注重選擇并運(yùn)用一種主要的轉(zhuǎn)移支付手段，等等。在進(jìn)行財(cái)政分權(quán)的國(guó)際比較與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的基礎(chǔ)上，本文對(duì)財(cái)政合理分權(quán)問(wèn)題進(jìn)行了理論上的初步思考，總結(jié)出財(cái)政合理分權(quán)的一些基本原則，主要包括：(1)正確劃分政府與市場(chǎng)邊界的原則；(2)科學(xué)界定中央與地方各級(jí)政府間事權(quán)范圍的原則；(3)以事權(quán)定財(cái)權(quán)、財(cái)權(quán)與事權(quán)相對(duì)稱(chēng)的原則；(4)政府間財(cái)政關(guān)

10、系的法制化原則。指出我國(guó)所要構(gòu)建的中央與地方的財(cái)政分權(quán)目標(biāo)模式應(yīng)是“財(cái)政收入適度集權(quán)、財(cái)政支出適度分權(quán)”相結(jié)合的公共財(cái)政體制，并提出了我國(guó)現(xiàn)行分稅制財(cái)政體制尤其是省以下分稅制財(cái)政體制進(jìn)一步改革的基本思路，主要包括：(1)構(gòu)建中央、省、市(縣)三級(jí)政府和三級(jí)財(cái)政體制；(2)進(jìn)一步明確界定中央與地方各級(jí)政府的事權(quán)職責(zé)；(3)在各級(jí)政府間合理劃分稅種，在市(縣)級(jí)政府大力發(fā)展財(cái)產(chǎn)稅，逐步形成省級(jí)財(cái)政以營(yíng)業(yè)稅為財(cái)源支柱、市(縣)級(jí)財(cái)政以財(cái)產(chǎn)稅為