科技型企業(yè)內部控制的研究.pdf

1、本文立足于內部控制基本理論，從內部控制的要素出發(fā)，運用定性分析和定量分析相結合的方法，結合科技型企業(yè)的基本特征及產業(yè)發(fā)展概況，探討科技型企業(yè)建立健全內部控制的必要性，設計適合科技型企業(yè)發(fā)展的內部控制基本控制框架。科技型企業(yè)內部控制應由組織規(guī)劃控制、業(yè)務活動控制、財務控制、信息系統(tǒng)安全控制、內部審計控制、人力資源控制和企業(yè)文化等要素組成，各要素之間相互聯(lián)系、相互作用、相互制約。組織規(guī)劃控制是實現企業(yè)內部控制目標的基礎，企業(yè)文化為內部控制的

2、有效運行提供前提和氛圍，風險控制是提高企業(yè)內部控制效率的關鍵；人力資源控制可以為企業(yè)內部控制的有效運行提供保障；財務控制是企業(yè)為防范財務風險而采取的必要控制活動，是內部控制的依據；業(yè)務活動屬于內部控制基礎層面的要素，有助于保證企業(yè)內部控制目標的實現；信息系統(tǒng)作為內部控制的載體，貫穿于各個要素之中，起到融會貫通的作用；內部審計控制是內部監(jiān)督的主要手段，是企業(yè)內部控制的保證。本文分析了科技型企業(yè)內部控制環(huán)境存在的缺陷，提出規(guī)范公司治理結構、

3、營造積極向上的企業(yè)文化氛圍、采取尊重與激勵為主的人力資源管理格局等優(yōu)化內部控制環(huán)境的主要措施；以科技型企業(yè)的業(yè)務循環(huán)為主線，對企業(yè)的采購與付款控制、銷售與收款控制等進行重點的分析與研究；以企業(yè)集團為主體，對財務控制、網絡信息系統(tǒng)安全控制等問題進行初步的探討，提出加強科研材料采購成本控制、強化應收賬款信用風險控制、加強集團財務控制，建立財務結算中心、強化網絡信息系統(tǒng)安全控制等對策；以中國紡織科學研究院科研開發(fā)活動的內部控制為例，提出科研開