審計合謀與審計任期的相關(guān)性研究.pdf

1、2001年的安然事件震驚了全世界，在隨后的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)存在于安然公司和安達信會計公司之間嚴重的合謀行為是導(dǎo)致這一事件的直接原因。其中尤其是安然與安達信之間長達16年的合作關(guān)系更是引發(fā)了人們關(guān)于審計任期是否影響審計合謀的深刻思考。近年來的相關(guān)研究也隨之增多，但大多數(shù)都是理論分析，并沒有進行實證檢驗。 基于上述原因，論文將在理論分析的基礎(chǔ)上，運用實證檢驗方法來研究審計合謀與審計任期的相關(guān)關(guān)系，進而為我國的證券市場監(jiān)管提供證據(jù)支持和政策

2、建議。 論文的研究工作從層次上分為三個部分，相應(yīng)的研究內(nèi)容和結(jié)論如下： 論文第一部分包括第1章和第2章。其中，第1章在對研究問題進行闡述和相關(guān)研究進行回顧的基礎(chǔ)上，提出了論文的研究思路和研究框架。第2章以委托代理理論與公共選擇理論為依據(jù)，分析了審計合謀的產(chǎn)生機理和審計合謀與審計意見類型的關(guān)系，為下文的實證研究奠定了理論基礎(chǔ)。 論文第二部分包括第3章和第4章，該部分是整個論文的核心部分。其中，第3章運用改進的 Le

3、nnox 審計意見預(yù)測模型來預(yù)測 A 股上市公司2003-2005年度的審計意見，尋找到了審計合謀的 66 個研究樣本。第4章利用CSMAR數(shù)據(jù)庫為每一個研究樣本配對了一個控制樣本，主要運用配對樣本的T檢驗、Logistic回歸方法來考察審計合謀與審計任期的相關(guān)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)長(短)的審計任期相對于中等長度的審計任期更容易發(fā)生審計合謀。為了檢驗審計任期劃分的合理性，論文對審計任期的劃分進行了敏感性分析，發(fā)現(xiàn)審計任期的劃分基本不影響結(jié)論的正確