A汽車公司內部控制的問題與對策研究.pdf

1、從公司治理看，完善企業(yè)內部控制的重要性與日俱增，董事會(BOD)對股東利益的保證需要通過內部控制部門將董事會會議決議（公司戰(zhàn)略）轉變?yōu)榍袑嵖尚械慕洜I目標與把控標準，而在具體執(zhí)行過程中，流程的嚴謹設計與嚴格遵守將決定企業(yè)控制表現(xiàn)的好壞，從結果上就反映出公司治理的水平。
　　本文的目的是將公司治理和內部控制的原理與企業(yè)實際流程管理的實踐相結合，探討如何在健全內部控制體系和加強公司治理的前提上，提高流程的設計、應用和管理水平。筆者主要是

2、通過選取一家具有代表性的汽車行業(yè)合資企業(yè)為例，將COSO內部控制框架作為依據，在內部控制五要素與有關理論的指導下來進行企業(yè)內部控制機制的應用探究。
　　文章主要運用案例研究的方式，通過觀察A公司的內控現(xiàn)狀和流程，分析了A公司內部控制的問題，再結合內部控制的五大要素的定義和JtE流程改造計劃，在此對A公司現(xiàn)行的內部流程控制點提出完善建議:完善員工道德指引（包含增強員工的內部控制意識）、完善內審制度、建立和完善風險評估制度、完善全面預