企業(yè)所得稅納稅風險識別與評估研究.pdf

1、近年來，風險管理理論逐漸為企業(yè)所接受和廣泛應(yīng)用。作為風險管理的一個重要組成部分，納稅風險管理越來越受到企業(yè)的重視。納稅風險隱蔽性強、涉及環(huán)節(jié)眾多、對企業(yè)的危害性極大。企業(yè)的外部稅收環(huán)境改變或納稅遵從問題，都有可能引發(fā)納稅風險，并導致企業(yè)在經(jīng)濟、信用和管理等方面遭受損失。與其他稅種相比，企業(yè)所得稅與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)更加緊密，企業(yè)各種經(jīng)濟行為都可能導致企業(yè)產(chǎn)生所得稅納稅問題，并進而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，對企業(yè)而言，企業(yè)所得稅

2、納稅風險發(fā)生概率更高、危害性更大，是企業(yè)所需面對的主要納稅風險。企業(yè)所得稅政策規(guī)定復雜、政策調(diào)整頻繁、稅務(wù)部門關(guān)注度高、對會計核算要求較高，納稅風險識別和評估的難度大。因此，如何及時對企業(yè)所得稅納稅風險進行識別和評估，對企業(yè)提前制定風險防范策略，并有效控制和防范納稅風險至關(guān)重要。
　　 近年來，國內(nèi)外學者對納稅風險管理進行了探索和研究，國家稅務(wù)總局也將強化稅務(wù)風險管理作為大企業(yè)稅收管理的重要舉措。但從研究情況看，當前的研究在納稅

3、風險識別指標設(shè)置和風險評估體系設(shè)計方面還存在不足之處。
　　 本文運用風險管理的相關(guān)理論，并借鑒稅務(wù)部門納稅評估的相關(guān)做法，從企業(yè)的所得稅入手，對企業(yè)納稅風險的識別和評估進行了深入研究。首先，對研究的背景與研究目的、國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀和動態(tài)、論文的主要內(nèi)容和研究方法、研究方法和技術(shù)路線、論文的創(chuàng)新之處與研究不足等進行了闡述。然后，對納稅風險及納稅風險識別和評估的相關(guān)理論進行概述，主要包括納稅風險的概念及分類、產(chǎn)生原因及危害，以及納

4、稅風險識別和評估的概念、程序、防范、特點及原則等一般原理。隨后，用三個章節(jié)的篇幅，對企業(yè)所得稅納稅風險識別和評估的體系建設(shè)進行了詳細闡述。這一部分集中體現(xiàn)了本文的創(chuàng)新思維和理念。文章重點論述了企業(yè)所得稅納稅風險的分類、識別預警、危害性和發(fā)生概率分析以及風險等級評價等內(nèi)容，探索建立了企業(yè)所得稅納稅風險識別指標體系，并通過運用層次分析法、模糊綜合分析等理論，對風險點進行定量分析，建立了一套科學、有效的企業(yè)所得稅納稅風險分析和評價方法。最后，