SLUCKY公司內部控制體系研究.pdf

1、安然、世通等世界知名公司財務丑聞給企業(yè)帶來了巨大的經濟損失,作為防范風險的企業(yè)內部控制也備受到關注。在這一背景下隨著美國頒布SOX法案,實施
　　COSO報告,世界各國政府相繼加強企業(yè)內部控制規(guī)范。在我國相關部門和理論界同樣重視企業(yè)內部控制缺失的問題,2008年我國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,2010年又出臺《企業(yè)控制應用指引》這標志著我國內部控制規(guī)范體系出臺,被譽為中國的“薩班斯法案”,為我國企業(yè)內部控制規(guī)

2、范化提供了理論基礎。實踐證明,制定并實施統(tǒng)一的內部控制制度有利于節(jié)約企業(yè)管理成本,減少風險;但是目前我國內部控制規(guī)范體系的研究只是停留內控相關理論和內控信息披露上,而很少針對于內部控制體系的設計與優(yōu)化方面進行深入研究。我國上市公司由于沒明確且具有指導性的建議,對內部控制體系構建工作大多數(shù)流于形式浮于表面。鑒于此,有必要對企業(yè)內部控制的構建及其評價進行研究,構建具有可操作性的內部控制體系,進一步完善企業(yè)內部控制的建設。
　　本文以S

3、LUCKY公司《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》出臺前基本內部控制體系為基礎,運用規(guī)范分析和實地調查分析相結合的方法,從內部環(huán)境、風險控制、控制活動、信息溝通與監(jiān)督等內部控制五要素出發(fā),分析SLUCKY公司內部控制現(xiàn)狀和問題,并提出合理的具有可操作性的公司內控體系的設計和運行方案。
　　本文的研究對于內控體系,尤其是針對內控各關鍵控制點進行具體的、深入的研究,對于深化內部控制研究方面具有一定的理論意義;同時本文設計的內控體系加強SLUCKY