我國醫(yī)藥制造上市公司內(nèi)部控制評價體系及方法的研究——基于灰色聚類評價模型分析.pdf

1、2008年由次級房屋信貸危機(jī)引起華爾街海嘯爆發(fā)后,美國雷曼兄弟、華盛頓互助銀行、世界通信公司和通用汽車等美國知名企業(yè)紛紛陷入申請破產(chǎn)保護(hù)和被收購的困局。這重新引起了理論界和實務(wù)界對內(nèi)部控制理論的思考,內(nèi)部控制既然作為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的方法,為何美國這些號稱擁有健全內(nèi)部控制的大公司會面臨破產(chǎn)的危機(jī)呢?經(jīng)過專家們的深入研究,得出兩點(diǎn)結(jié)論:一是內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)脫離企業(yè)實際情況不具有可操作性,不能有效指導(dǎo)企業(yè)開展內(nèi)部控制實踐;二是公司治理存在缺陷使

2、得內(nèi)部控制形同虛設(shè)。在這樣的背景下,公司內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量的好壞開始引起企業(yè)和學(xué)者的密切關(guān)注,由此引發(fā)理論界和實務(wù)界展開新一輪的內(nèi)部控制評價的研究。
　　本文以COSO報告和我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為基礎(chǔ),以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和控制水平的提高為準(zhǔn)則。結(jié)合目前我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,從風(fēng)險管理理論的引入著手,在吸收了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范——企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》理念的基礎(chǔ)上深入研究了內(nèi)部控制相關(guān)理論,對醫(yī)藥制造上市公司內(nèi)部

3、控制評價進(jìn)行比較有針對性的研究。本文詳細(xì)介紹醫(yī)藥制造上市公司內(nèi)部控制評價理論對內(nèi)部控制理論的影響,致力于建立強(qiáng)化風(fēng)險控制為中心的醫(yī)藥制造上市公司內(nèi)部控制體系,并建立灰色聚類評價模型將醫(yī)藥制造上市公司內(nèi)部控制做等級評價。
　　第一章緒論。主要介紹本文研究背景、意義與國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述,以及研究的主要方法、內(nèi)容與思路。
　　第二章上市公司內(nèi)部控制評價的理論研究。主要研究內(nèi)部控制評價的目的、范圍,以及風(fēng)險評價的方法。確定內(nèi)部控制評價指

4、標(biāo)體系的原則,保證內(nèi)部控制評價的合理性和有效性。
　　第三章醫(yī)藥制造上市公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的構(gòu)建。通過分析醫(yī)藥制造行業(yè)的基本情況及其內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀,根據(jù)醫(yī)藥制造行業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險來合理建立醫(yī)藥制造上市公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系。
　　第四章灰色聚類風(fēng)險評價模型原理。主要介紹灰色系統(tǒng)理論的背景知識以及灰色聚類評價模型的簡介,為案例研究做好數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)備。
　　第五章內(nèi)部控制評價在上市公司的運(yùn)用的分析。從目前我國滬深