北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務審計問題探討.pdf

1、近年來，商業(yè)銀行為應對利率市場化和實現(xiàn)經(jīng)營轉型，大力發(fā)展票據(jù)業(yè)務。票據(jù)業(yè)務具有不僅可為企業(yè)節(jié)約資金成本融通資金，而且可為銀行優(yōu)化資產(chǎn)結構、擴大金融服務領域的特點，在整個經(jīng)濟特別是金融體系中占有越來越重要的地位，成為貨幣流通的重要支付結算工具。隨著票據(jù)金融市場的發(fā)展，市場流通的票據(jù)增多，票據(jù)的風險也不斷加大，票據(jù)詐騙案件時有發(fā)生。因此，當前實務界和理論界均開始重點關注票據(jù)業(yè)務風險的防范，以期金融機構票據(jù)業(yè)務正?；\行。
　　北京銀行

2、南昌分行于2011年3月正式進入江西金融市場。成立近四年來，各項業(yè)務蓬勃發(fā)展，尤其是票據(jù)業(yè)務。發(fā)展越快，投入越多，風險也隨之而來。近期，南昌分行時有承兌墊款產(chǎn)生，加之票據(jù)市場中票據(jù)詐騙案件層出不窮、花樣新穎繁多，北京銀行南昌分行需要高度重視起來，加強內部控制、防范風險。目前我國商業(yè)銀行已經(jīng)初步建立了統(tǒng)一管理的內部審計體系，其對強化銀行內部控制具有無與倫比的優(yōu)勢。北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務處在復雜的金融市場環(huán)境中，對其進行審計不僅涉及到北京

3、銀行南昌分行內部，同時還涉及到客戶、其他金融機構以及相關監(jiān)管機構等幾個方面。由于票據(jù)業(yè)務涉及面廣，涉及的客戶人群素質參差不齊，票據(jù)風險的多樣化，使得票據(jù)業(yè)務審計具有一定的難度。因此，北京銀行南昌分行需要加強票據(jù)業(yè)務審計，有效防范風險。
　　本文首先對北京銀行南昌分行的票據(jù)業(yè)務內部審計基本情況進行了解，包括票據(jù)業(yè)務的規(guī)模、經(jīng)營模式，相關審計人員的結構以及審計重點等。其次，通過票據(jù)業(yè)務審計五大重點內容：票據(jù)真實交易背景審查、資料審查的

4、詳盡性、票據(jù)質押辦理的合規(guī)性、查詢查復的合規(guī)性、票據(jù)業(yè)務操作規(guī)范性，對北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務審計進行分析，考察出北京銀行南昌分行在票據(jù)業(yè)務審計中存在的問題。然后，采用理論研究法、比較法、調查研究法從問題中剖析出票據(jù)業(yè)務審計問題存在的原因。本文認為北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務審計問題成因有以下幾個方面：票據(jù)業(yè)務審計人員素質不高、審計的主動性不夠，票據(jù)業(yè)務審計人員風險意識淡薄，審計機構設立不合理，票據(jù)業(yè)務審計相關法律法規(guī)不夠完善，票據(jù)業(yè)務風險

5、的多樣化提高審計難度。
　　本文最后從探討北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務審計問題成因的基礎上，通過借鑒中國建設銀行票據(jù)業(yè)務審計先進的理論和成功的實踐經(jīng)驗，將其與北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務審計基本情況相結合，從而提出完善北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務審計思路的對策。首先，以完善的內部審計人員準入機制、專業(yè)的知識培訓、績效考核制度來提高審計人員專業(yè)素質水平保證審計質量；其次，以風險導向票據(jù)業(yè)務審計模式和完善的票據(jù)業(yè)務法律法規(guī)來應對風險；再次，構建垂

6、直領導內部審計管理體系和定期輪換制度來保證票據(jù)業(yè)務審計人員獨立性；最后，非現(xiàn)場審計方法的運用和票據(jù)業(yè)務操作流程的完善來優(yōu)化票據(jù)業(yè)務審計方法。
　　本文在規(guī)范性研究的基礎上，采用調查研究法、分析比較法、案例分析法，更有力、更形象的說明了本文的結論。與以前的學術研究相比較，本文重點完善了對票據(jù)業(yè)務審計重點內容的介紹，并此基礎上探討票據(jù)業(yè)務審計存在的問題。這些內容絕大多數(shù)都是票據(jù)業(yè)務審計過程中的主要風險點，在票據(jù)業(yè)務審計的過程中需要格外