舞弊審計程序表

1、舞弊審計程序表被審計單位：編制：日期：索引號：L9會計期間：復核：日期：頁次：一、審計目標與認定對應關系審計目標財務報表認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報A確定記錄舞弊是否存在。√B確定應當記錄的舞弊均已記錄并已包括在財務報表中。√C確定記錄的舞弊數(shù)額是被審計單位應當履行的義務。√D舞弊的金額是反映與之相關的計價。√E舞弊的金額包含于已披露的財務報表。√審計目標審計程序執(zhí)行情況說明索引號執(zhí)行人A1、通過了解被審計單位及其環(huán)境，判斷財

2、務報表出現(xiàn)舞弊的動機；ABD2、通過詢問被審計單位的管理層、治理層以及內部的其他相關人員以及參加相關會議、閱讀會議紀要，以了解管理層針對舞弊風險設計的內部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風險的識別和應對過程；ABD3、注冊會計師應當詢問管理層、內部審計人員以及內部的其他相關人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。A4、考慮被審計單位的規(guī)模、復雜程度、所有權結構及所處行業(yè)等，以確定舞弊風險因素的相關性和重要程度；AD5

3、、通過實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢；AE6、通過項目組內部的討論、客戶承接或續(xù)約過程以及向被審計單位提供其他服務所獲得的經(jīng)驗，以識別評估被審計單位是否存在舞弊導致的重大錯報風險；AD7、考慮管理層對重大會計政策（特別是涉及主觀計量或復雜交易時）的選擇和運用，以識別管理層是否通過操縱利潤對財務信息作出虛假報告；ADE8、測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務報表作出的調整分

4、錄是否適當、復核會計估計是否有失公允、關注異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性；AE9、向被審計單位索取有關舞弊的管理當局聲明書；E10、驗明舞弊的披露是否恰當；舞弊審計程序表被審計單位：編制：日期：索引號：L9會計期間：復核：日期：頁次：一、審計目標與認定對應關系審計目標財務報表認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報A確定記錄舞弊是否存在。√B確定應當記錄的舞弊均已記錄并已包括在財務報表中。√C確定記錄的舞弊數(shù)額是被審計單位應當履行

5、的義務?！藾舞弊的金額是反映與之相關的計價?！蘀舞弊的金額包含于已披露的財務報表?！虒徲嬆繕藢徲嫵绦驁?zhí)行情況說明索引號執(zhí)行人A1、通過了解被審計單位及其環(huán)境，判斷財務報表出現(xiàn)舞弊的動機；ABD2、通過詢問被審計單位的管理層、治理層以及內部的其他相關人員以及參加相關會議、閱讀會議紀要，以了解管理層針對舞弊風險設計的內部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風險的識別和應對過程；ABD3、注冊會計師應當詢問管理層、內部審計人員以及內部的其他相

6、關人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。A4、考慮被審計單位的規(guī)模、復雜程度、所有權結構及所處行業(yè)等，以確定舞弊風險因素的相關性和重要程度；AD5、通過實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢；AE6、通過項目組內部的討論、客戶承接或續(xù)約過程以及向被審計單位提供其他服務所獲得的經(jīng)驗，以識別評估被審計單位是否存在舞弊導致的重大錯報風險；AD7、考慮管理層對重大會計政策（特別是涉及