簡(jiǎn)介：XXXXXXXX工程項(xiàng)目竣工結(jié)算工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案委托單位XXXX受托單位XXXX時(shí)間年月日竣工結(jié)算審計(jì)方案竣工結(jié)算審計(jì)方案按照貴單位的要求，依據(jù)委托合同對(duì)XXXX工程A、B棟竣工結(jié)算實(shí)施審計(jì)。為確保本工程竣工結(jié)算審計(jì)“行為規(guī)范、重點(diǎn)突出、質(zhì)量較高、結(jié)果客觀公正”，最大限度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少審計(jì)沖突，結(jié)合該工程項(xiàng)目實(shí)際情況，特制定以下審計(jì)方案。一、項(xiàng)目基本情況一、項(xiàng)目基本情況1、項(xiàng)目名稱XXXX2、建設(shè)地點(diǎn)XXXXXX3、建設(shè)規(guī)模為地上六層（局部七層）鋼筋混凝土剪力墻結(jié)構(gòu)，室外高差750MM，建筑面積A棟為24387M2，B棟21747M2及門(mén)衛(wèi)室、活動(dòng)房、車(chē)庫(kù)及總坪工程。4、建設(shè)單位XXXX5、設(shè)計(jì)單位XXXX6、監(jiān)理單位XXXX7、施工單位XXXX8、工期開(kāi)工日期2014年8月，竣工日期2015年11月9、工程中標(biāo)金額6921168元（陸佰玖拾貳萬(wàn)壹仟壹佰陸拾捌元）。10、工程送審金額10125696元（壹仟零壹拾貳萬(wàn)伍仟陸佰玖拾陸元）。

簡(jiǎn)介：審計(jì)要素審計(jì)要素財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）標(biāo)準(zhǔn)的特征相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性、可理解性。知識(shí)點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)（一）與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)（一）與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)認(rèn)定認(rèn)定認(rèn)定的含義認(rèn)定的含義具體審計(jì)目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)已記錄的交易是真實(shí)的發(fā)生OCCURRENCE如果沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售交易，但在銷(xiāo)售日記賬中記錄了一筆銷(xiāo)售，則違反了該目標(biāo)。發(fā)生認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目記入財(cái)務(wù)報(bào)表，它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄完整性COMPLETENESS如果發(fā)生了銷(xiāo)售交易，但沒(méi)有在銷(xiāo)售日記賬和總賬中記錄，則違反了該目標(biāo)。發(fā)生和完整性兩者強(qiáng)調(diào)的是相反的關(guān)注點(diǎn)。發(fā)生目標(biāo)針對(duì)潛在的高估，而完整性目標(biāo)則針對(duì)漏記交易（低估）。與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄已記錄的交易是按正確金額反映的準(zhǔn)確性ACCURACY如果在銷(xiāo)售交易中，發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符，或是開(kāi)賬單時(shí)使用了錯(cuò)誤的銷(xiāo)售價(jià)格，或是賬單中的乘積或加總有誤，或是在銷(xiāo)售日記賬中記錄了錯(cuò)誤的金額，則違反了該目標(biāo)。交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g截止CUTOFF如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均違反了截止目標(biāo)。交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶被審計(jì)單位記錄的交易經(jīng)過(guò)適當(dāng)分類分類CLASSIFICATION如果將現(xiàn)銷(xiāo)記錄為賒銷(xiāo)，將出售經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營(yíng)業(yè)收入，則導(dǎo)致交易分類的錯(cuò)誤，違反了分類的目標(biāo)。準(zhǔn)確性與發(fā)生、完整性之間存在區(qū)別。例如，若已記錄的銷(xiāo)售交易是不應(yīng)當(dāng)記錄的（如發(fā)出的商品是寄銷(xiāo)商品），則即使發(fā)票金額是準(zhǔn)確計(jì)算的，仍違反了發(fā)生目標(biāo)。再如，若已入賬的銷(xiāo)售交易是對(duì)正確發(fā)出商品的記錄，但金額計(jì)算錯(cuò)誤，則違反了準(zhǔn)確性目標(biāo)，但沒(méi)有違反發(fā)生目標(biāo)。在完整性與準(zhǔn)確性之間也存在同樣的關(guān)系。（二）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)（二）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)認(rèn)定認(rèn)定認(rèn)定的含義認(rèn)定的含義具體審計(jì)目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的記錄的金額確實(shí)存在存在EXISTENCE如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款試算平衡表中卻列入了對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款，則違反了存在性目標(biāo)。記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)權(quán)利和義務(wù)RIGHTSOBLIGATIONS將他人寄售商品記入被審計(jì)單位的存貨中，違反了權(quán)利的目標(biāo)；將不屬于被審計(jì)單位的債務(wù)記入賬內(nèi)，違反了義務(wù)目標(biāo)。所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄已存在的金額均已記錄完整性COMPLETENESS如果存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款試算平衡表中卻沒(méi)有列入對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款，則違反了完整性目標(biāo)。計(jì)價(jià)和分?jǐn)俈ALUATIONALLOCATION資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄（三）與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定（三）與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定（二）具體審計(jì)計(jì)劃1概念具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，項(xiàng)目組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。重要性水平的確定重要性水平的確定確定的時(shí)間在計(jì)劃審計(jì)工作（制定總體審計(jì)策略）時(shí)確定時(shí)需要考慮的因素對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解；審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求；財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系；財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度。1財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常先選擇一個(gè)恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再選用適當(dāng)?shù)陌俜直瘸艘栽摶鶞?zhǔn)，從而得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。注意第一，在選擇基準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮的因素財(cái)務(wù)報(bào)表要素；財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目；被審計(jì)單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段、所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境；被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式；基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性。第二，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，不需考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性。2特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平三、實(shí)際執(zhí)行的重要性三、實(shí)際執(zhí)行的重要性實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健Ｗ⒁饨咏?cái)務(wù)報(bào)表整體重要性50的情況（1）非連續(xù)審計(jì)；（2）以前年度審計(jì)調(diào)整較多；（3）項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)較高；（4）存在或預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性75的情況（1）連續(xù)審計(jì)，以前年度審計(jì)調(diào)整較少；（2）項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)為低到中等；（3）以前期間的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明內(nèi)部控制運(yùn)行有效。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)累積累積審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)，除非錯(cuò)報(bào)明顯微小。錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)＝已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)（事實(shí)錯(cuò)報(bào)＋判斷錯(cuò)報(bào)）＋推斷錯(cuò)報(bào)錯(cuò)報(bào)區(qū)分為1事實(shí)錯(cuò)報(bào)。事實(shí)錯(cuò)報(bào)是毋庸置疑的錯(cuò)報(bào)。2判斷錯(cuò)報(bào)。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)作出不合理的判斷或不恰當(dāng)?shù)剡x擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策而導(dǎo)致的差異。3推斷錯(cuò)報(bào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體存在的錯(cuò)報(bào)作出的最佳估計(jì)數(shù)，涉及根據(jù)在審計(jì)樣本中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)來(lái)推斷總體的錯(cuò)報(bào)。知識(shí)點(diǎn)審計(jì)證據(jù)的充分性（數(shù)量）和適當(dāng)性（質(zhì)量）知識(shí)點(diǎn)審計(jì)證據(jù)的充分性（數(shù)量）和適當(dāng)性（質(zhì)量）知識(shí)點(diǎn)審計(jì)程序知識(shí)點(diǎn)審計(jì)程序控制測(cè)試控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性運(yùn)行有效性。實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。審計(jì)程序的種類（一）檢查（二）觀察（三）詢問(wèn)（四）函證（五）重新計(jì)算（六）重新執(zhí)行（七）分析程序?qū)徲?jì)程序的種類（一）檢查（二）觀察（三）詢問(wèn)（四）函證（五）重新計(jì)算（六）重新執(zhí)行（七）分析程序

簡(jiǎn)介：蒙西蒙西華中鐵路股份有限公司路股份有限公司信息系信息系統(tǒng)安全安全審計(jì)審計(jì)管理制度管理制度第一章第一章工作工作職責(zé)職責(zé)安排安排第一條第一條安全審計(jì)員職責(zé)1制定信息安全審計(jì)的范圍和日程；2管理具體的審計(jì)過(guò)程；3分析審計(jì)結(jié)果并提出對(duì)信息安全管理體系的改進(jìn)意見(jiàn)；4召開(kāi)審計(jì)啟動(dòng)會(huì)議和審計(jì)總結(jié)會(huì)議；5向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)的結(jié)果及建議；6為相關(guān)人員提供審計(jì)培訓(xùn)。第二條第二條評(píng)審員由審計(jì)負(fù)責(zé)人指派，協(xié)助主評(píng)審員進(jìn)行評(píng)審，其職責(zé)是1準(zhǔn)備審計(jì)清單；2實(shí)施審計(jì)過(guò)程；3完成審計(jì)報(bào)告；4提交糾正和預(yù)防措施建議；5審查糾正和預(yù)防措施的執(zhí)行情況。第三條第三條受審員來(lái)自相關(guān)部門(mén)1配合評(píng)審員的審計(jì)工作；2落實(shí)糾正和預(yù)防措施；第七條第七條在進(jìn)行實(shí)際審計(jì)前，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，其內(nèi)容主要包括1評(píng)審員與受審員一起確認(rèn)審計(jì)計(jì)劃和所采用的審計(jì)方式，如在審計(jì)的內(nèi)容上有異議，受審員應(yīng)提出聲明（例如限制可訪問(wèn)的人員、可調(diào)查的系統(tǒng)等）；2向受審員說(shuō)明審計(jì)通過(guò)抽查的方式來(lái)進(jìn)行。第八條第八條審計(jì)方式包括面談、現(xiàn)場(chǎng)檢查、文檔的審查、記錄（包括日志）的審查。第九條第九條評(píng)審員應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程的所有相關(guān)信息。在審計(jì)記錄中應(yīng)包含下列信息1審計(jì)的時(shí)間；2被審計(jì)的部門(mén)和人員；3審計(jì)的主題；4觀察到的違規(guī)現(xiàn)象；5相關(guān)的文檔和記錄，比如操作手冊(cè)、備份記錄、操作員日志、軟件許可證、培訓(xùn)記錄等；6審計(jì)參考的文檔，比如策略、標(biāo)準(zhǔn)和程序等；7參考所涉及的標(biāo)準(zhǔn)條款；8審計(jì)結(jié)果的初步總結(jié)。第十條第十條如懷疑與相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)有不符合項(xiàng)的情況，審計(jì)員應(yīng)記錄所觀察到的詳細(xì)信息如在何處、何時(shí)，所涉及的人員、事項(xiàng)，和具體的情況等并描述其為什么不符合。關(guān)于不符合的

簡(jiǎn)介：2017年湖北省內(nèi)年湖北省內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)確定確定審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的人需要的人員水平和水平和資源考源考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式A審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量B針對(duì)審計(jì)部門(mén)目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷(xiāo)中心，在那里將商品分離開(kāi)來(lái)，以便將它們分銷(xiāo)到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N(xiāo)中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷(xiāo)售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷(xiāo)售空間。要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。3、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過(guò)程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是A數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。B沒(méi)有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D任何能訪問(wèn)個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。4、下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。應(yīng)由公司研制、購(gòu)買(mǎi)還是租賃這兩個(gè)問(wèn)題進(jìn)行決策。決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是AA比率分析BB損益表CC排隊(duì)論DD決策樹(shù)13、安全性軟件的主要目的是A控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C檢查病毒的存在；D監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。14、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”。績(jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是AA引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效；BB成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說(shuō)服力A肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書(shū)B(niǎo)否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書(shū)C應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D運(yùn)單16、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是A確保符合報(bào)告程序。B審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開(kāi)支相核對(duì)。C確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開(kāi)支。D識(shí)別可能增加越權(quán)開(kāi)支的不充分的控制。17、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論；B檢查貿(mào)易訂單；C與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論；D檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。18、在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)對(duì)一項(xiàng)活動(dòng)只使用一個(gè)時(shí)間估計(jì)。A確定性模型B隨機(jī)模型C概率模型D穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違

簡(jiǎn)介：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1頁(yè)前言NO1考試情況介紹NO2歷年考題分值分布情況NO32016年考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)一、考試情況介紹一、考試情況介紹（一）考試日期審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試日期原則上為每年10月的第二個(gè)星期日。2016年審計(jì)師考試時(shí)間2016年10月13日。（二）考試時(shí)間下午審計(jì)理論與實(shí)務(wù)，考試時(shí)間為25小時(shí)。（三）考試題型與分值的分布題量和分值題型題量分值占試卷比例單選題303030多選題204040案例題（混合選擇題）153030其中，多項(xiàng)選擇題每小題2分，各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選或錯(cuò)選不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得05分。案例分析題每個(gè)案例包括5道小題，每個(gè)小題2分。每道小題有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得05分。二、歷年考題分值分布情況二、歷年考題分值分布情況第一部分審計(jì)理論與方法測(cè)試內(nèi)容近三年均值第一章總論4第二章審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任3第三章審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德3第四章審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序4第五章審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿4第六章審計(jì)取證方法4第七章內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)3第八章審計(jì)抽樣（）5第九章審計(jì)報(bào)告3第十章效益審計(jì)3第十一章計(jì)算機(jī)審計(jì)（）4第十二章審計(jì)管理3約4045分第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)測(cè)試內(nèi)容近三年均值第一章銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)16第二章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)14第三章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)9第四章薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)3第五章籌資與投資循環(huán)審計(jì)（）3第六章貨幣資金審計(jì)（）10第七章財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)（）3約5560分其中，帶號(hào)的章節(jié)初級(jí)資格考試不做要求。審計(jì)理論與實(shí)務(wù)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第3頁(yè)第一章第一章總論NO1考情分析NO2內(nèi)容介紹NO3內(nèi)容講解【考情分析考情分析】第一章介紹中外審計(jì)的起源，審計(jì)的定義、職能、分類、作用等審計(jì)基本知識(shí)，內(nèi)容比較簡(jiǎn)單容易理解，每年考試都有所涉及。分值一般占4分，都是在單選和多選的范圍內(nèi)?！緝?nèi)容介紹內(nèi)容介紹】第一節(jié)概述第二節(jié)審計(jì)的職能、地位和作用第三節(jié)審計(jì)分類【內(nèi)容講解內(nèi)容講解】第一節(jié)第一節(jié)概述一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。（一）國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展1中國(guó)國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展記憶幾個(gè)有代表性的時(shí)間中華人民共和國(guó)1982年12月5日，人大通過(guò)修改的憲法，規(guī)定我國(guó)設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。1983年9月15日，國(guó)務(wù)院正式設(shè)立審計(jì)署，地方各級(jí)政府的審計(jì)機(jī)關(guān)相繼建立。1994年8月31日人大常委會(huì)通過(guò)了中華人民共和國(guó)審計(jì)法，并于1995年1月1日起施行。2006年2月28日，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員通過(guò)了關(guān)于修改審計(jì)法的決定，自2006年6月1日起施行。1997年10月21日國(guó)務(wù)院令發(fā)布并實(shí)施了中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例2010年2月，國(guó)務(wù)院公布新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例自2010年5月1日起實(shí)施。新條例進(jìn)一步明確了審計(jì)監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計(jì)監(jiān)督的權(quán)限，加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則2010年7月8日經(jīng)審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議審議通過(guò)，自2013年1月1日起施行。2其他國(guó)家的國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展（略）（二）內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展1西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展它是經(jīng)營(yíng)管理實(shí)行分權(quán)制的產(chǎn)物?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是20世紀(jì)40年代末才形成的。其主要標(biāo)志一是審計(jì)的方法從過(guò)去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；二是審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到效益審計(jì)?！纠}1單選題】（2010年）傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是（）。A從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)B從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)

簡(jiǎn)介：2017年河南省內(nèi)年河南省內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)審計(jì)證審計(jì)證據(jù)的據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來(lái)設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)AA該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。BB該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。CC該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。DD該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。2、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的A內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)；B為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；C作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒(méi)有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；D只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。3、文件可以提供具有不同程度說(shuō)服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說(shuō)服力的A業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷(xiāo)的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中；C應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；D已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。4、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門(mén)的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)A公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。B公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。5、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序，該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語(yǔ)言是AA高級(jí)語(yǔ)言BB非程序語(yǔ)言C某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯報(bào)采購(gòu)中的差異及相關(guān)的損益；D在應(yīng)收帳款部門(mén)中，職責(zé)分工不明。13、一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康ESH部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。B向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。C記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。14、終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門(mén)局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，并使用該部門(mén)雇員開(kāi)發(fā)的終端用戶計(jì)算EUC應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)A部門(mén)用戶可能未執(zhí)行充分的針對(duì)EUC應(yīng)用的備份程序。B雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的。C雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。D在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。15、地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過(guò)信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是A開(kāi)發(fā)對(duì)賬戶余額超過(guò)信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B開(kāi)發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過(guò)了信用限額；D要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過(guò)了信用限額。16、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C必須擁有開(kāi)展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。17、控制自評(píng)的要素包括Ⅰ將參與員工視為過(guò)程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。18、審計(jì)部門(mén)的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容A按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)；B公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平；C管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；D與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。19、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是

簡(jiǎn)介：1海南海南00000項(xiàng)目項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案華誠(chéng)博遠(yuǎn)北京投資顧問(wèn)有限公司二〇一三年一月十日322主材質(zhì)量抽查手段不足。主材質(zhì)量抽查手段不足。373733基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備等對(duì)工程質(zhì)量基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備等對(duì)工程質(zhì)量影響較大。響較大。383844較大、重大變更方案經(jīng)濟(jì)比對(duì)是節(jié)約投資的重點(diǎn)和難點(diǎn)。較大、重大變更方案經(jīng)濟(jì)比對(duì)是節(jié)約投資的重點(diǎn)和難點(diǎn)。383855重大索賠事件責(zé)任劃分、理賠費(fèi)用計(jì)算是一大難點(diǎn)。重大索賠事件責(zé)任劃分、理賠費(fèi)用計(jì)算是一大難點(diǎn)。3838第八部分第八部分跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施3939（一）（一）、組織保證措施、組織保證措施3939（二）（二）、造價(jià)控制措施、造價(jià)控制措施4242第九部分第九部分審計(jì)成果報(bào)備制度審計(jì)成果報(bào)備制度45451、定期溝通制度、定期溝通制度45452、審計(jì)底稿定期備案制度、審計(jì)底稿定期備案制度45453、審計(jì)信息發(fā)布制度、審計(jì)信息發(fā)布制度45454、分階段審計(jì)報(bào)告制度、分階段審計(jì)報(bào)告制度4646第十部分第十部分工作紀(jì)律工作紀(jì)律4747第十一部分第十一部分對(duì)本工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的建議對(duì)本工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的建議4848附件附件1全過(guò)程造價(jià)控制及跟蹤審計(jì)項(xiàng)目人員表全過(guò)程造價(jià)控制及跟蹤審計(jì)項(xiàng)目人員表5050附件附件2跟蹤審計(jì)項(xiàng)目常用表格跟蹤審計(jì)項(xiàng)目常用表格51511設(shè)計(jì)圖紙咨詢意見(jiàn)設(shè)計(jì)圖紙咨詢意見(jiàn)52522工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)分配表工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)分配表53533工程設(shè)計(jì)概算審查表工程設(shè)計(jì)概算審查表54544工程施工預(yù)算審查表工程施工預(yù)算審查表55555招標(biāo)文件審查意見(jiàn)招標(biāo)文件審查意見(jiàn)56566投標(biāo)報(bào)價(jià)審查表投標(biāo)報(bào)價(jià)審查表57577合同審查意見(jiàn)合同審查意見(jiàn)58588隱蔽工程跟蹤審核記錄表隱蔽工程跟蹤審核記錄表59599工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付建議表工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付建議表60601010建設(shè)項(xiàng)目工程成本控制表建設(shè)項(xiàng)目工程成本控制表61611111選材定價(jià)申請(qǐng)表選材定價(jià)申請(qǐng)表62621212材料（設(shè)備）價(jià)格簽認(rèn)單材料（設(shè)備）價(jià)格簽認(rèn)單63631313費(fèi)用索賠申請(qǐng)表費(fèi)用索賠申請(qǐng)表64641414索賠費(fèi)用審批表索賠費(fèi)用審批表65651515設(shè)計(jì)變更審批表設(shè)計(jì)變更審批表66661616設(shè)計(jì)變更通知單設(shè)計(jì)變更通知單67671717工程變更申請(qǐng)表工程變更申請(qǐng)表6868

簡(jiǎn)介：1審計(jì)定義財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)合理保證積極方式除管理層之外的預(yù)期使用者；審計(jì)的目的改善增強(qiáng)不涉及審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)可接受的低積極方式高水平；收集審計(jì)證據(jù)的程序檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序；政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別目標(biāo)和對(duì)象不同標(biāo)準(zhǔn)不同經(jīng)費(fèi)和收入來(lái)源不同取證權(quán)限不同對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式不同；鑒證業(yè)務(wù)要素包括鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人、鑒證對(duì)象（鑒證對(duì)象信息）、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和報(bào)告；鑒證對(duì)象針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的鑒證業(yè)務(wù)，鑒證對(duì)象是鑒證對(duì)象信息（比如，財(cái)務(wù)報(bào)表）所反映的內(nèi)容（比如財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量）；標(biāo)準(zhǔn)的特征相關(guān)完整可靠中立可理解；證據(jù)的特征性質(zhì)上具有累積性實(shí)施審計(jì)程序獲取的；包括從其他來(lái)源獲取的信息；會(huì)計(jì)記錄也是重要的審計(jì)證據(jù)來(lái)源；既包括支持和佐證也包括矛盾；信息的缺乏本身也構(gòu)成；責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任；通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任；管理層和治理層（如適用）應(yīng)當(dāng)認(rèn)可并理解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的下列責(zé)任（1）按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映如適用；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（3）向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息如記錄、文件和其他事項(xiàng)，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)主要是向除管理層之外的預(yù)期使用者提供，但客觀上可能對(duì)管理層有用，因此，管理層也是預(yù)期使用者之一?？赡苁翘囟ǖ?；有重要和共同利益的；收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者；總體目標(biāo)1是否不存在重大錯(cuò)報(bào)合理保證能夠在所有重大方面編制2審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告溝通管理層的表達(dá)有明確的，也有隱含的各類交易和事項(xiàng)發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類期末賬戶余額存在權(quán)利和義務(wù)完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)和披露發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)完整性分類和可理解性準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)職業(yè)懷疑提出的要求質(zhì)疑的理念保持警覺(jué)審慎評(píng)價(jià)客觀評(píng)價(jià)職業(yè)懷疑的作用識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)一步審計(jì)程序；評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)；舞弊；需要運(yùn)用職業(yè)判斷的重要領(lǐng)域1確定重要性，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；2確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；3評(píng)價(jià)是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及是否還需執(zhí)行更多的工作；4評(píng)價(jià)管理層判斷；5得出結(jié)論；6識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)不利的影響；衡量職業(yè)判斷質(zhì)量1準(zhǔn)確性或意見(jiàn)一致性；2決策一貫性和穩(wěn)定性；3可辯護(hù)性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（兩個(gè)層次，CPA只能評(píng)估，不能控制）固有風(fēng)險(xiǎn)（認(rèn)定層次，CPA只能評(píng)估，不能控制）控制風(fēng)險(xiǎn)（認(rèn)定層次，CPA只能評(píng)估，不能控制）檢查風(fēng)險(xiǎn)（認(rèn)定層次，CPA能夠控制）檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系；根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（Y＝KX），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的獨(dú)立性和能力；誠(chéng)信；業(yè)務(wù)約定條款；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開(kāi)展以下初步業(yè)務(wù)活動(dòng)1質(zhì)量控制程序；2職業(yè)道德要求；3達(dá)成一致意見(jiàn)；執(zhí)行審計(jì)工作的前提管理層和治理層（如適用）認(rèn)可并理解其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。審計(jì)的前提條件管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用可接受的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，以及管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提的認(rèn)同。3分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，控制審計(jì)成本也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力和獲利能力所必需的；總體審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；控制測(cè)試；實(shí)質(zhì)性程序；函證決策的考慮因素函證決策的考慮因素認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；函證程序針對(duì)的認(rèn)定；函證的對(duì)象1注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶）、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低；2注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無(wú)效。3對(duì)存貨的函證函證的范圍采用審計(jì)抽樣或其他方法選擇函證樣本。選取的特定項(xiàng)目可能包括金額較大；賬齡較長(zhǎng)；交易頻繁但期末余額較??；重大的關(guān)聯(lián)方；重大或異常；爭(zhēng)議、舞弊或錯(cuò)誤；函證的時(shí)間在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)，低水平可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期并變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理詢問(wèn)原因，是否合理合理，替代審計(jì)程序（日后，不能僅查看貸方發(fā)生額，查看收款單據(jù)；檢查銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售單、發(fā)運(yùn)憑證，往來(lái)郵件）不合理阻撓而無(wú)法范圍受到限制，并考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告可能產(chǎn)生的影響；分析原因時(shí)，保持職業(yè)懷疑，并考慮誠(chéng)信；舞弊或錯(cuò)誤；替代審計(jì)程序能否提供證據(jù)。函證的方式1積極2消極（同時(shí)具備4個(gè)條件）函證發(fā)出前的控制填列的與賬簿，對(duì)賬單；考慮選擇的被詢證者是否適當(dāng)；正確填列回函的地址；核對(duì)（電話網(wǎng)站合同增值稅專用發(fā)票）；不同發(fā)出方式下的控制郵寄；跟函；電子方式積極式函證未收到回函時(shí)的處理積極式函證未收到回函時(shí)的處理再次發(fā)函替代審計(jì)程序積極式詢證函回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序1只能從外部2舞弊風(fēng)險(xiǎn)考慮對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)意見(jiàn)的影響通過(guò)郵寄方式收到的回函原件同一份；直接寄給；發(fā)件方名稱、地址一致；郵戳；印章；通過(guò)跟函方式收到的回函了解；確認(rèn)；觀察；以電子形式收到的回函可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)；創(chuàng)造安全環(huán)境；與被詢證者聯(lián)系（如電話聯(lián)系）以核實(shí)，可以要求被詢證者提供回函原件；回函存在不符事項(xiàng)的處理回函存在不符事項(xiàng)的處理調(diào)查以確定是否表明存在錯(cuò)報(bào)；可能顯示存在錯(cuò)報(bào)或潛在錯(cuò)報(bào)；某些不符事項(xiàng)并不表明存在錯(cuò)報(bào)；限制性條款對(duì)回函可靠性的影響限制性條款對(duì)回函可靠性的影響需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象及采取的措施需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象及采取的措施不允許；試圖攔截；回函寄至被審計(jì)單位；跟進(jìn)發(fā)現(xiàn)不一致；私人電子信箱；同一日期相同筆跡；不同地址郵戳相同；同一個(gè)人；地址不一致；不正常的回函率；被詢證者缺乏獨(dú)立性；針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的應(yīng)對(duì)措施驗(yàn)證被詢證者；比較地址；核對(duì)公章；直接溝通；分別在中期和期末寄發(fā)詢證函；考慮從金融機(jī)構(gòu)獲得被審計(jì)單位的信用記錄；運(yùn)用分析程序的運(yùn)用分析程序的要求和目的要求和目的用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的（必須）用作實(shí)質(zhì)性程序（可以）用于總體復(fù)核（必須）可以用作實(shí)質(zhì)性程序的情形更有效檢查風(fēng)險(xiǎn)降單獨(dú)或結(jié)合細(xì)節(jié)測(cè)試；分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素對(duì)特定認(rèn)定的考慮（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高越謹(jǐn)慎）；對(duì)使用數(shù)據(jù)可靠性的要求（來(lái)源；可比性；性質(zhì)和相關(guān)性；控制）；評(píng)價(jià)預(yù)期值的準(zhǔn)確程度（預(yù)期值的準(zhǔn)確性越高，保證水平越高。應(yīng)考慮下列主要因素準(zhǔn)確性；可分解的程度；可獲得性；）；對(duì)可接受的差異額的考慮（重要性和計(jì)劃的保證水平；低，越多審計(jì)證據(jù)）；用于總體復(fù)核的分析程序用于總體復(fù)核的分析程序結(jié)束或臨近結(jié)束，強(qiáng)制要求；目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致?？傮w復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理重新考慮風(fēng)險(xiǎn)，重新評(píng)價(jià)，追加；選取全部項(xiàng)目測(cè)試（通常更適用于細(xì)節(jié)測(cè)試）少量的大額項(xiàng)目；特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；信息系統(tǒng)；選取特定項(xiàng)目（針對(duì)性測(cè)試）大額或關(guān)鍵；超過(guò)某一金額的全部項(xiàng)目；獲取某些信息；測(cè)試控制活動(dòng)；審計(jì)抽樣的適用性當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)，可以考慮；細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，可以使用；統(tǒng)計(jì)抽樣計(jì)量控制；高效地設(shè)計(jì)樣本；計(jì)量所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性；定量評(píng)價(jià)；專業(yè)技能；增加成本，額外費(fèi)用；非統(tǒng)計(jì)抽樣操作簡(jiǎn)單，使用成本低；定性分析；無(wú)法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)；相同點(diǎn)主要考慮的是成本效益；離不開(kāi)職業(yè)判斷；都是推斷總體；均能夠獲取充分、適當(dāng)；通過(guò)擴(kuò)大樣本量來(lái)降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)；

簡(jiǎn)介：12015年11月27日，習(xí)近平同志在中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議上指出，要加強(qiáng)扶貧資金陽(yáng)光化管理，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管，集中整治和查處扶貧領(lǐng)域的職務(wù)犯罪，對(duì)的，要從嚴(yán)懲處。A擠占挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污浪費(fèi)扶貧資金B(yǎng)違規(guī)挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)扶貧資金C擠占挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)扶貧資金D違規(guī)挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污浪費(fèi)扶貧資金C2“十三五”期間脫貧攻堅(jiān)的總體目標(biāo)是，，實(shí)現(xiàn)貧困地區(qū)農(nóng)民人均可支配收入增長(zhǎng)幅度高于全國(guó)平均水平，基本公共服務(wù)主要領(lǐng)域指標(biāo)接近全國(guó)平均水平。確保我國(guó)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困。A到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、基本醫(yī)療、住房安全有保障B到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障C到2020年穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障D到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、醫(yī)療安全、基本住房有保障A3關(guān)于建立貧困退出機(jī)制的意見(jiàn)中規(guī)定貧困村退出以貧困發(fā)生率為主要衡量標(biāo)準(zhǔn)，原則上貧困村貧困發(fā)生率降至以下，西部地區(qū)降至以下，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)公示無(wú)異議后，公告退出。A3，2B2，3C3，4D1，3?十八大以來(lái)的五年，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得決定性進(jìn)展，六千多萬(wàn)貧困人口穩(wěn)定脫貧，貧困發(fā)生率從102下降到以下。A3B5C4D6?扶貧審計(jì)聚焦的重點(diǎn)是什么A精準(zhǔn)、安全、風(fēng)險(xiǎn)B精準(zhǔn)、安全、績(jī)效C風(fēng)險(xiǎn)、安全、績(jī)效10國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于支持貧困縣開(kāi)展統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)的意見(jiàn)中指出，中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國(guó)人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)正式下達(dá)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)正式下達(dá)。省級(jí)政府接到中央轉(zhuǎn)移支付后，應(yīng)在內(nèi)正式下達(dá)到縣級(jí)以上地方各級(jí)政府。有條件的地方要進(jìn)一步加快轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。A60日B90日C30日D50日C11扶貧審計(jì)的主線是A政策和資金B(yǎng)政策和方針C資金和項(xiàng)目D方針和項(xiàng)目A12在扶貧審計(jì)中堅(jiān)持客觀求實(shí)，應(yīng)該用標(biāo)準(zhǔn)判斷A扶貧審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)C審計(jì)理論D審計(jì)方法B13下列哪項(xiàng)不是審計(jì)扶貧相關(guān)政策落實(shí)的內(nèi)容A扶貧政策措施的進(jìn)展B脫貧攻堅(jiān)責(zé)任不落實(shí)C部門(mén)信息不安全D精準(zhǔn)脫貧推進(jìn)機(jī)制不完善C14下列哪項(xiàng)不是貧困縣統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金相關(guān)政策落實(shí)中能夠?qū)崿F(xiàn)的A把“零錢(qián)”變“整錢(qián)”B把“死錢(qián)”變“活錢(qián)”C多個(gè)渠道蓄水，一個(gè)龍頭放水D打醬油的錢(qián)不能打醋B

簡(jiǎn)介：2017年上海注冊(cè)會(huì)年上海注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師審計(jì)審計(jì)保保鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)要素要素舊模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在初步調(diào)查過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒(méi)有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C驗(yàn)收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。D存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。2、在為屬性測(cè)試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A總體的賬面價(jià)值B抽樣間距C預(yù)期發(fā)生概率D總體標(biāo)準(zhǔn)偏差3、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說(shuō)服力A肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書(shū)B(niǎo)否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書(shū)C應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D運(yùn)單4、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理的反應(yīng)I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。A只有IB只有IIIC只有I和IIDI、II和III都對(duì)5、在項(xiàng)目計(jì)劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動(dòng)所需時(shí)間的過(guò)程稱為A趕工（CRASHING）B德?tīng)柗品–ABC分析D枝節(jié)法（BRANCHBOUND）。6、一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過(guò)電話來(lái)接受客戶的電這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是A系統(tǒng)維護(hù)的困難。B無(wú)法考慮其它方法。C系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增加。D以上三項(xiàng)都對(duì)。14、內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。為確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是A輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。15、關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖茿比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B比較清單余額與上一年余額。C比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。16、在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說(shuō)法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是A系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；B這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易；C在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定；D系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。17、以下哪項(xiàng)不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中A審核時(shí)間；B業(yè)務(wù)目標(biāo)；C未經(jīng)審核的活動(dòng)；D所開(kāi)展的工作的性質(zhì)和程度。18、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少A將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。19、必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么A確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問(wèn)題得到恰當(dāng)處理B核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語(yǔ)法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào)

簡(jiǎn)介：2016年廣年廣東省注會(huì)省注會(huì)審計(jì)審計(jì)非非統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、以下哪個(gè)屬于文件信息的例子A一封來(lái)自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片；C由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類賬；D內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。2、關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的A公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的效率和成效進(jìn)行審查。C質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。D質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)。3、用戶驗(yàn)收測(cè)試在面向?qū)ο箝_(kāi)發(fā)過(guò)程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因?yàn)樗[含著A持續(xù)監(jiān)視的潛力B在層次中屬性的繼承C缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)文檔D缺少對(duì)變化的跟蹤系統(tǒng)4、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)B只有一個(gè)控制弱點(diǎn)C有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)D既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)5、下列哪項(xiàng)證據(jù)對(duì)決定已完成的采購(gòu)交易是否有效并且價(jià)格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)腁采購(gòu)申請(qǐng)，會(huì)計(jì)資料和投標(biāo)書(shū)B(niǎo)采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)訂單和投標(biāo)書(shū)C驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，采購(gòu)訂單和采購(gòu)條件D采購(gòu)訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和投標(biāo)書(shū)6、以下哪種情況可能屬于材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生舞弊的跡象Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司AⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)；B只有Ⅲ是對(duì)的；C只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；D只有Ⅰ是對(duì)的。7、內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致I各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化；II風(fēng)險(xiǎn)先后順序B使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。C從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。D對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)LAN生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。14、某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過(guò)檢查盤(pán)點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題的。這些信息的來(lái)源和充分性是A內(nèi)部的，不充分；B外部的，很充分；C既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；D既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。15、在檢查一個(gè)利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該Ⅰ、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)?？荚囉脮?shū)Ⅱ、確定是否已經(jīng)對(duì)服務(wù)供應(yīng)商的營(yíng)運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。Ⅲ、核實(shí)該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。Ⅳ、核實(shí)服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計(jì)權(quán)力等。AⅠ和Ⅱ。BⅠ和Ⅳ。CⅡ和Ⅲ。DⅡ和Ⅳ。16、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確A這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施；B每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施；C每種類型要檢查幾個(gè)交易；D只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。17、審計(jì)師利用大眾審計(jì)軟件對(duì)某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論A銀行對(duì)賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好DB、C均正確。18、內(nèi)部審計(jì)師檢查和采用一個(gè)系統(tǒng)流程圖來(lái)了解現(xiàn)金收入處理過(guò)程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項(xiàng)表述是正確的流程圖A顯示采用的具體控制程序，如，所開(kāi)展的編輯校驗(yàn)和批控制核對(duì)；B對(duì)可能的職務(wù)分離是一個(gè)好的指南；C一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D僅顯示計(jì)算機(jī)處理過(guò)程，而不顯示手工處理過(guò)程。19、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額累計(jì)金額

簡(jiǎn)介：淺析全過(guò)程跟蹤審計(jì)與全過(guò)程淺析全過(guò)程跟蹤審計(jì)與全過(guò)程造價(jià)咨詢的區(qū)別造價(jià)咨詢的區(qū)別一、區(qū)別一從二者的本質(zhì)和作用來(lái)說(shuō)一、區(qū)別一從二者的本質(zhì)和作用來(lái)說(shuō)審計(jì)的本質(zhì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的監(jiān)督控制活動(dòng)，宏觀上講審計(jì)單位的主要工作目標(biāo)是通過(guò)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，從宏觀上維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)民主法治，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展，從微觀上講是監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支，有無(wú)隱匿資金、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無(wú)以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀(jì)行為等，其職能是一種監(jiān)督行為。審計(jì)單位出具的審計(jì)報(bào)告（包括有關(guān)審減數(shù)據(jù)）是對(duì)建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)管理水平（包括對(duì)工程結(jié)算的管理與控制水平）的客觀審計(jì)評(píng)價(jià)。全過(guò)程跟蹤審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“跟蹤審計(jì)”）作為近些年逐步推廣和展開(kāi)的一種審計(jì)方式，是為了一改事后監(jiān)督為事前、事中控制監(jiān)督，更好的起到審計(jì)的外部監(jiān)督服務(wù)功能，從效果上簡(jiǎn)單的說(shuō)，其審計(jì)效果應(yīng)該優(yōu)于傳統(tǒng)的事后審計(jì)。造價(jià)咨詢服務(wù)的本質(zhì)是一項(xiàng)服從于委托方管理的有關(guān)工程造價(jià)的咨詢服務(wù)提供活動(dòng)，造價(jià)咨詢單位運(yùn)用專業(yè)技術(shù)知識(shí)，自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工結(jié)算及決算，為建設(shè)單位提供建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程，全方位的造價(jià)咨詢服務(wù)。通過(guò)工程造價(jià)的監(jiān)控，能動(dòng)的影響工程決策、設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)合同、施工過(guò)程、竣工結(jié)算等階段的工程造價(jià)，確保投資價(jià)款的合理使用，最大限度的發(fā)揮建設(shè)工程投資效益。項(xiàng)目建設(shè)方作為建設(shè)項(xiàng)目的主要管理者之一，要對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行管理，造價(jià)控制是其中的重要部分，而造價(jià)咨詢單位作為建設(shè)方委托的專業(yè)造價(jià)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)參與到項(xiàng)目管理中，是為了彌補(bǔ)建設(shè)方在項(xiàng)目管理中造價(jià)控制的專業(yè)能力不足，及時(shí)有效地為建設(shè)方提供造價(jià)咨詢專業(yè)建議，是建設(shè)方全面項(xiàng)目管理的內(nèi)在重要組成部分，其工作成果及水平（包括提供結(jié)算審核建議供建設(shè)方確認(rèn)結(jié)算等）是建設(shè)方全面項(xiàng)目管理能力在造價(jià)控制方面的體現(xiàn)。于建設(shè)方有效控制節(jié)流的費(fèi)用上計(jì)取相關(guān)費(fèi)用。（參考下昌平區(qū)審計(jì)局關(guān)于審計(jì)公司服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的意見(jiàn)）

簡(jiǎn)介：第1頁(yè)2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)真題年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)真題一、單項(xiàng)選擇題1、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)業(yè)務(wù)以積極方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用詢問(wèn)、分析程序收集審計(jì)證據(jù)C、審計(jì)業(yè)務(wù)需要證據(jù)數(shù)量高于審閱業(yè)務(wù)D、審計(jì)業(yè)務(wù)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)低于審閱業(yè)務(wù)2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選定基準(zhǔn)乘以某一百分比確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性。關(guān)于選定的基準(zhǔn)的相關(guān)表述，正確的是（）。A、盈利水平穩(wěn)定的企業(yè)，選擇過(guò)去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)平均稅前利潤(rùn)為基準(zhǔn)B、處于開(kāi)辦期的企業(yè)，選擇費(fèi)用總支出為基準(zhǔn)C、在新興行業(yè)中，現(xiàn)階段以搶占市場(chǎng)、擴(kuò)大知名度為目標(biāo)，選擇營(yíng)業(yè)收入為基準(zhǔn)D、公益性基金會(huì)，選擇總資產(chǎn)為基準(zhǔn)3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮是否實(shí)施函證程序時(shí)，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A、向被審計(jì)單位的律師函證固定資產(chǎn)的投保情況，函證可能無(wú)效B、實(shí)施函證程序應(yīng)考慮被詢證者回復(fù)詢證函的能力C、函證被審計(jì)單位的子公司，回函的可靠性會(huì)降低D、無(wú)須考慮被詢證者的客觀性4、下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的效果有關(guān)B、誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果，容易導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師更應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注C、如果對(duì)總體中的所有項(xiàng)目都實(shí)施檢查，就不存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完全由非抽樣風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴應(yīng)收賬款函證來(lái)揭露未入賬的應(yīng)收賬款，此時(shí)可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)使得未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解相關(guān)事項(xiàng)。下列各項(xiàng)中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士不必滿足的條件的是（）。A、在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)B、了解審計(jì)過(guò)程C、了解審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定D、了解被審計(jì)單位所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境6、下列不屬于在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序的是（）。A、重新執(zhí)行B、分析程序C、觀察第3頁(yè)C、未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的舞弊行為，表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作失誤D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證13、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通，下列關(guān)于與治理層溝通的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、首次承接委托時(shí)，與治理層的溝通隨同就審計(jì)業(yè)務(wù)達(dá)成一致意見(jiàn)一并進(jìn)行B、在審計(jì)過(guò)程中遇到的重大困難，應(yīng)匯總在完成審計(jì)工作時(shí)與治理層進(jìn)行溝通C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，且情況得不到解決，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)防范措施D、對(duì)于審計(jì)準(zhǔn)則要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與治理層溝通14、下列各項(xiàng)中，在確定內(nèi)部審計(jì)人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否進(jìn)行有效的溝通時(shí)無(wú)須考慮的是（）。A、內(nèi)部審計(jì)的組織地位B、舉行會(huì)談的時(shí)間間隔C、是否允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸相關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否告知內(nèi)部審計(jì)人員可能影響內(nèi)部審計(jì)的所有重大事項(xiàng)15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的工作類型時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、具有財(cái)務(wù)重大性的重要組成部分，實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)B、針對(duì)可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)C、不重要組成部分，無(wú)須實(shí)施相關(guān)程序D、對(duì)重要組成部分財(cái)務(wù)信息已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)選擇某些不重要的組成部分，實(shí)施審計(jì)或?qū)忛啒I(yè)務(wù)16、審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易時(shí)，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A、關(guān)聯(lián)方按照公平市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易時(shí)，不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、頻繁變更高級(jí)管理人員可能表明被審計(jì)單位為關(guān)聯(lián)方謀取利益而從事虛假的交易C、臨近期末進(jìn)行大量關(guān)聯(lián)方交易可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、管理層不向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露某些關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期初余額的理解中正確的是（）。A、上期期末余額即為本期期初余額B、期初余額反映了以前期間的交易和事項(xiàng)以及上期采用的會(huì)計(jì)政策的結(jié)果C、首次承接審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)期初余額發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D、首次承接審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須對(duì)期初余額實(shí)施審計(jì)程序18、下列情形不會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的是（）。A、凈資產(chǎn)為負(fù)或營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)B、關(guān)鍵管理人員離職且無(wú)人代替C、對(duì)發(fā)生的災(zāi)害未購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)或保額不足D、進(jìn)行股權(quán)融資

簡(jiǎn)介：新形勢(shì)下建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)戰(zhàn)高端課程培訓(xùn)方案（20152015年最新研發(fā)）年最新研發(fā)）【課程背景課程背景】國(guó)家經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，剛剛結(jié)束的2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議決定利用加大基礎(chǔ)設(shè)施投資作為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新引擎。在城鎮(zhèn)化和轉(zhuǎn)型升級(jí)兩大對(duì)建筑業(yè)利好的背景下，可以預(yù)見(jiàn)隨著國(guó)家對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)投入的加大，政府、財(cái)政投資項(xiàng)目數(shù)量規(guī)模急劇增加，隨之工程審計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)空前膨脹，這給我們工程審計(jì)工作帶來(lái)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。但當(dāng)前的工程審計(jì)、審計(jì)中普遍存在重事后審計(jì)部門(mén)處理，輕過(guò)程審計(jì)監(jiān)督和防患于未然，只治標(biāo)不治本。整個(gè)工程實(shí)施過(guò)程出現(xiàn)了監(jiān)督視野中的“盲區(qū)”，國(guó)家有關(guān)工程審計(jì)法規(guī)不能及時(shí)地貫徹執(zhí)行。而建設(shè)工程的實(shí)施是一個(gè)系統(tǒng)工程，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督和管理，否則就會(huì)違背工程建設(shè)內(nèi)在規(guī)律，導(dǎo)致建設(shè)工程內(nèi)在有機(jī)聯(lián)系的紊亂，形成施工、監(jiān)理、造價(jià)、管理、審計(jì)相關(guān)脫節(jié)，其結(jié)果是出現(xiàn)“圖紙一變?cè)僮?、概算一調(diào)再調(diào)、投資一增再增、工期一拖再拖”的局面。解決以上問(wèn)題的根本出路在于推行國(guó)家審計(jì)及審計(jì)部門(mén)倡導(dǎo)的建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)其核心就是對(duì)其工程造價(jià)進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。為了使廣大審計(jì)人員掌握建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)之道，真真領(lǐng)會(huì)新版清單計(jì)價(jià)規(guī)范的在工程審計(jì)中本意，同時(shí)也為了使廣大工程投資與造價(jià)管理人員掌握造價(jià)全過(guò)程精細(xì)化管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作，我們開(kāi)發(fā)了國(guó)內(nèi)最新課程新形勢(shì)下建設(shè)工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)暨精細(xì)化管控落地實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)?！菊n程價(jià)值課程價(jià)值】破解破解建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)與造價(jià)精細(xì)化管理操作之道；指導(dǎo)指導(dǎo)幫助工程審計(jì)和造價(jià)管理人員對(duì)造價(jià)全過(guò)程跟蹤管理進(jìn)行規(guī)劃；方法方法提供工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)與精細(xì)化控制的方法，超級(jí)實(shí)戰(zhàn)，拿來(lái)即用；實(shí)操實(shí)操大量實(shí)操工具資料，讓您稍加修改即刻應(yīng)用?！菊n程時(shí)間課程時(shí)間】2天【培訓(xùn)對(duì)象培訓(xùn)對(duì)象】1國(guó)家及地方各級(jí)審計(jì)系統(tǒng)、各級(jí)財(cái)政評(píng)審系統(tǒng)的人員；2建設(shè)單位主管基建審計(jì)的總經(jīng)理、項(xiàng)目總經(jīng)理、審計(jì)主管以及紀(jì)檢人員；3房地產(chǎn)企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員、成本總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、項(xiàng)目總經(jīng)理等主管人員；地產(chǎn)企業(yè)從事工程管理的工程、造價(jià)、預(yù)算、合約等部門(mén)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。4建筑施工企業(yè)的總經(jīng)理、成本總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總工程師、項(xiàng)目總經(jīng)理、法務(wù)總監(jiān)等主管人員以及從事項(xiàng)目管理的工程、招投標(biāo)、預(yù)算、合約等部門(mén)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。5造價(jià)咨詢公司的總經(jīng)理、成本總監(jiān)、總工程師、項(xiàng)目總經(jīng)理以及從事造價(jià)咨詢管理的經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、合約等部門(mén)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。6各級(jí)政府與工程建設(shè)相關(guān)的發(fā)改委、建委、財(cái)政評(píng)審、審計(jì)等系統(tǒng)的行政人員?！菊n程內(nèi)容課程內(nèi)容】第一部分第一部分建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀及工程造價(jià)管理戰(zhàn)略解析建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀及工程造價(jià)管理戰(zhàn)略解析第1講當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策1“新常態(tài)”下財(cái)政投資項(xiàng)目審計(jì)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)2新時(shí)期財(cái)政投資項(xiàng)目對(duì)于造價(jià)的跟蹤審計(jì)的新要求3新形勢(shì)下財(cái)政府投資及政投資項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)的現(xiàn)狀4當(dāng)前財(cái)政府及政投資項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)亟需解決的難點(diǎn)15暫列金額導(dǎo)致的價(jià)款調(diào)整審計(jì)對(duì)策16變更、簽證、索賠及價(jià)款調(diào)整四大跟蹤審計(jì)審計(jì)工具四大跟蹤審計(jì)審計(jì)工具的應(yīng)用技巧第9講建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款中期支付環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)解決方案及操作實(shí)戰(zhàn)建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款中期支付環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)解決方案及操作實(shí)戰(zhàn)1預(yù)付款支付的跟蹤審計(jì)對(duì)策2安全文明施工費(fèi)支付的跟蹤審計(jì)對(duì)策3總價(jià)措施費(fèi)用支付的跟蹤審計(jì)對(duì)策4進(jìn)度款支付過(guò)程中的跟蹤審計(jì)對(duì)策5應(yīng)對(duì)工程價(jià)款跟蹤審計(jì)的有力工具支付跟蹤審計(jì)工具支付跟蹤審計(jì)工具的應(yīng)用6價(jià)款支付中承包方若干次“停工權(quán)”使用及跟蹤審計(jì)對(duì)策第1010講建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)解決方案及操作實(shí)戰(zhàn)建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)解決方案及操作實(shí)戰(zhàn)1竣工結(jié)算與支付的跟蹤審計(jì)對(duì)策（1）傳統(tǒng)竣工結(jié)算編制方法及跟蹤審計(jì)對(duì)策（2）快速竣工結(jié)算編制方法及跟蹤審計(jì)對(duì)策（3）竣工結(jié)算辦理中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（4）結(jié)算款支付中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（5）質(zhì)量保證金扣留返還中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（6）最終結(jié)清結(jié)算中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（2）加速結(jié)算、準(zhǔn)確結(jié)算的跟蹤武器期中價(jià)款結(jié)算跟蹤審計(jì)工具期中價(jià)款結(jié)算跟蹤審計(jì)工具的應(yīng)用2合同解除的價(jià)款結(jié)算與支付中疑難問(wèn)題對(duì)策（1）因不可抗力解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（2）因發(fā)包人違約解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（3）因承包人違約解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計(jì)對(duì)策第四部分第四部分建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對(duì)策建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對(duì)策1新形勢(shì)下建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對(duì)策2新形勢(shì)下建設(shè)項(xiàng)目企業(yè)內(nèi)部全過(guò)程跟蹤審計(jì)挑戰(zhàn)與對(duì)策3新形勢(shì)下國(guó)有投資建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)挑戰(zhàn)與對(duì)策【專家?guī)熧Y專家?guī)熧Y】馬楠教授簡(jiǎn)介馬楠教授簡(jiǎn)介華北科技學(xué)院教授、高級(jí)工程師、工程造價(jià)與房地產(chǎn)研究所主任，國(guó)家注冊(cè)造價(jià)工程師。中國(guó)管理科學(xué)研究院學(xué)術(shù)委員會(huì)特聘研究員、住房與城鄉(xiāng)建設(shè)部政策研究中心特聘專家、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)專家委員會(huì)委員，中國(guó)房地產(chǎn)及住宅研究會(huì)專家委員會(huì)專家、中國(guó)電力工程造價(jià)專業(yè)委員會(huì)理事，北京市建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)常務(wù)理事，北京市仲裁委員會(huì)仲裁員。清華大學(xué)、北京大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校房地產(chǎn)總裁班客座教授，華本城市地產(chǎn)研究院成本管理首席研究員。建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)咨詢規(guī)程等國(guó)家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)起草組專家。研究領(lǐng)域及技術(shù)專長(zhǎng)研究領(lǐng)域及技術(shù)專長(zhǎng)馬楠教授出身于工程施工管理一線，是從工程管理現(xiàn)場(chǎng)摸爬滾打出來(lái)的集工程技術(shù)、項(xiàng)目管理、造價(jià)及成本控制、合同與法務(wù)管理于一身的新一代精銳代表。20多年此領(lǐng)域的深入研究與實(shí)踐，國(guó)內(nèi)首次提出了“全過(guò)程控制”、“精細(xì)化管理”、“重心前移”、“流程再造”等新的工程成本管理及造價(jià)控制先進(jìn)理念，并不遺余力地指導(dǎo)企業(yè)落地化，產(chǎn)生巨了大效益。曾為數(shù)百家企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)團(tuán)體以及高校提供相關(guān)培訓(xùn)1000余場(chǎng)次，圓滿完成了中海油、中建系統(tǒng)等若干工程項(xiàng)目的結(jié)算糾紛及合同爭(zhēng)端的專項(xiàng)論證、咨詢、鑒定及審計(jì)工作。擅長(zhǎng)提供造價(jià)鑒定非訴訟服務(wù)、專項(xiàng)談判及委托交涉、工程商務(wù)培訓(xùn)及專題演講。

簡(jiǎn)介：1業(yè)務(wù)約定書(shū)業(yè)務(wù)約定書(shū)編號(hào)信會(huì)師約字第號(hào)甲方乙方立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲陜西科技控股集團(tuán)有限責(zé)任公司陜西科技控股集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“甲方”）委托立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“乙方”）對(duì)陜西省電子技術(shù)研究所（以下簡(jiǎn)稱“被審計(jì)單位”）的原所長(zhǎng)楊永輝先生的離任開(kāi)展離任審計(jì)。經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定一、委托目的和審計(jì)范圍1委托目的。甲方委托乙方對(duì)被審計(jì)單位楊永輝（以下簡(jiǎn)稱“被審計(jì)人”）的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)工作。對(duì)被審計(jì)人在陜西省電子技術(shù)研究所任所長(zhǎng)期間的履職責(zé)任情況進(jìn)行全面審計(jì)，對(duì)其任期進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確認(rèn)其業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2工作范圍。審計(jì)的時(shí)間范圍為被審計(jì)人自1997年11月至2016年6月的任職期間。3審計(jì)工作內(nèi)容。乙方配合甲方對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，以及資產(chǎn)質(zhì)量的變動(dòng)狀況和重大經(jīng)營(yíng)決策等情況進(jìn)行審計(jì)，以全面、客觀反映被審計(jì)單位真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)而對(duì)被審計(jì)人任職期間被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行全面、客觀的分析和評(píng)價(jià)，對(duì)被審計(jì)人任職期間的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)估，對(duì)被審計(jì)人任職期間履行工作職責(zé)情況得出較為全面、客觀和公正的評(píng)價(jià)結(jié)論。31明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)和工作要求；2協(xié)調(diào)被審計(jì)單位向乙方提供完成約定事項(xiàng)所需的協(xié)助與支持；3協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題；4對(duì)審計(jì)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控和指導(dǎo)；5對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查復(fù)核；65按約定的條件支付審計(jì)費(fèi)用。（二）乙方責(zé)任1按照黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定（中辦發(fā)〔2010〕32號(hào)）及其實(shí)施細(xì)則、以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求對(duì)被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料，實(shí)施必要的審計(jì)程序，按照約定的時(shí)間完成審計(jì)工作，協(xié)助甲方并按要求出具審計(jì)報(bào)告；2針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)控制度、經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)等方面的問(wèn)題，協(xié)助甲方在審計(jì)報(bào)告中提出建議；3依據(jù)甲方工作要求進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作；4對(duì)被審計(jì)單位提供的各類資料及審計(jì)結(jié)果負(fù)有保密義務(wù)，除法律另有規(guī)定者外，不得將被審計(jì)單位提供的資料和審計(jì)結(jié)果泄露給甲方以外的任何第三方。保密期限為自本次審計(jì)結(jié)束之日起5年。5乙方保證與本次審計(jì)對(duì)象不存在任何利益相關(guān)性，不存在不適于進(jìn)行本次審計(jì)的任何情形。三、審計(jì)收費(fèi)及支付方式